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内控评价结论不恰当
内部控制评价
方式有哪些
答:
这种方式的特点是从控制到风险,即从内部控制到相关目标实现的风险,比较适合用于内部控制的建立和保持,
而对评价内部控制的有效性并不十分恰当
,存在着成本高、效率低、结论不可靠性等不足。根据内部控制框架或标准评价内部控制本身并没有错,但是,内部控制的框架或标准本身是一个通用的框架,更多地关注内...
内部控制评价
方法有哪些
答:
这种方式的特点是从控制到风险,即从内部控制到相关目标实现的风险,比较适合用于内部控制的建立和保持,
而对评价内部控制的有效性并不十分恰当
,存在着成本高、效率低、结论不可靠性等不足。根据内部控制框架或标准评价内部控制本身并没有错,但是,内部控制的框架或标准本身是一个通用的框架,更多地关注内...
内部控制评价
方法有哪些?
答:
首先,要评估相关目标实现的风险;其次,识别和确定企业充分应对这些风险的内部控制是否存在
,即评价内部控制的设计应对相关目标实现风险的有效性;第三,识别和确定内部控制运行有效性的证据,评价现有的控制是否得到了有效的运行;最后,对控制缺陷进行评估,判定是否构成实质性漏洞,确定内部控制是否有效。对于...
简述如何理解
评价内部控制
的风险水平
答:
这种方式的特点是从控制到风险,即从内部控制到相关目标实现的风险,比较适合用于内部控制的建立和保持,
而对评价内部控制的有效性并不十分恰当
,存在着成本高、效率低、结论不可靠性等不足。根据内部控制框架或标准评价内部控制本身并没有错,但是,内部控制的框架或标准本身是一个通用的框架,更多地关注内...
内控
缺陷分为三类
答:
运行缺陷:运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制,但在运作上没有被正确地执行
。包括不恰当的人员执行,未按设计的方式运行,如频率不当等。例如:“物资采购申请金额已超其采购权限,却未向上级公司申请安排大宗物品采购”(这存在权限管理规定,却未在实际操作中妥善执行)。2、按照内部控制严重程度分类 ...
企业
内部控制
如何
评价
答:
由于检查与评价工作流程设计不合理或控制不当,可能导致对
内部控制
制度及执行情况
评价不恰当
;可能导致各项内部控制制度的检查评价工作存在随意性;可能导致年度财务决算对内部控制制度的执行情况对外披露的信息失当而受到外部监管机构的处罚。3. 工作流程步骤与控制点 3.1 成立和确定检查评价领导小组和工作组 ...
在审计报告中增加强调事项段的情形有哪些?
视频时间 02:56
什么是
内部控制
制度的缺陷
答:
或者执行者不具备有效地实施内部控制的能力,致使内部控制目标不能实现属于运行缺陷。内部控制缺陷依据影响的程度可分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,其中一项或多项控制缺陷致使企业严重偏离控制目标属于重大缺陷。企业被评估认定有重大缺陷存在,不得出具内部控制有效
结论
的
内部控制评价
报告。
如何开展
内部控制
的有效性进行
评价
答:
在对某一企业
评价
其
内部控制
的适用性时,要注意控制点的设置是否合理,有没有安排过多或不必要的控制点;在每一个需要控制的地方是否都建立了控制环节;控制职能是否划分清楚;人员间的分工和牵制是否
恰当
,既不能分工过细,又能起到相互牵制的作用。同时,内部控制的适用性要以经济性为限制条件。第三是有效性。企业内部...
根据《企业
内部控制
审计指引》的规定,下列说法正确的有( )。
答:
【答案】:A,B,D 建立健全和有效实施内部控制,
评价内部控制
的有效性是企业董事会的责任,但对内部控制的有效性发表审计意见,则是注册会计师的责任。换言之,
内控
本身有效与否是企业的内控责任,是否遵循《企业内部控制审计指引》开展内控审计并发表
恰当
的审计意见是注册会计师的审计责任。注册会计师应当对...
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