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内部控制测试程序有哪些
控制测试程序包括
答:
控制测试的程序包括:询问、观察、检查、穿行测试和重新执行
。控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行,这与“了解内部控制”不同。在了解内部控制确定控制是否得到执行时,只需要确...
内部控制
评价
程序
一般
包括
以下
哪些
步骤( )。
答:
【答案】:ACD题目解析:内部控制评价程序一般包括:
制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等
。
对采购与付款循环
内部控制测试
的
程序包括
()。
答:
采购与付款循环内部控制测试的程序包括:
①了解并描述采购与付款业务的内部控制
,
如走访、观察业务经办与记录是否独立;②抽查部分采购业务
;③付款环节的测试,如抽查付款业务;④固定资产内部控制测试;⑤评价采购与付款业务内部控制。D项属于对采购与付款循环采取的实质性审查。
下列各项中,属于采购业务
内部控制测试程序
的有()。[2008年初级真题...
答:
【答案】:A、B、C、D 审计人员应观察验收部门是否独立于仓库保管和记账职责,观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离,有无分级授权采购制度,主要
控制
环节是否有效。检查与验证的内容
包括
:①询问复核人复核采购计划的过程,检查采购计划是否经复核人恰当复核;②询问复核人复核供应商数据变更请求...
下列各项,属于债务筹资
内部控制测试程序
的是:
答:
【答案】:C 筹资活动的
内部控制测试有
1、了解被审计单位内部控制制度 2、进行简易抽查 3、核对借款明细表4、函证短期借款的实有数 5、复核短期借款利息
内部控制
评价
程序
一般
包括哪些
内容?内部控制评价报告应当披露哪些内容...
答:
内部控制
评价
程序
一般
包括
:制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场
测试
、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。这是我国企业内部控制评价工作的法定程序,是必须要执行的最基本的程序。中天恒3C框架把内部控制评价流程分为评价准备、评价实施、评价报告三个阶段,每个阶段又可细分若干内容。企...
内控
合规检查4个主要
程序
答:
2、检查组现场调查
内部控制
:检查组审阅各种文件,询问被检查单位或部门的员工,了解员工对相关业务流程内部控制制度的熟悉和掌握情况。3、检查组现场对内部控制进行符合性
测试
:检查人员采用审阅证据、穿行测试和实地观察等方法,对照《内部控制手册》规定的业务流程步骤、控制点和监督检查方法,抽取一定的经济...
.审计中通常执行的
控制测试程序有哪些
?
答:
符合性
测试
是为了确定
内部控制
制度的设计和执行是否有效而实施的审计
程序
。其基本对象
包括控制
设计测试和控制执行测试,控制设计测试是测试被审计单位控制政策和程序是否设计合理、适当,能否防止或发现和纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报:控制执行测试是测试被审计单位的控制政策和程序是否实际发挥作用。被...
简述
内部控制
评价的一般
程序
?
答:
内部控制
检查与评价业务流程 1. 目标 通过规范内部控制的检查与评价工作流程,确保检查评价工作按规定
程序
和适当授权进行,实现预期目标;确保检查评价工作的方法和标准一致,减少检查评价工作的随意性;确保集团公司和企业在年度财务决算中恰当披露内部控制制度执行情况,符合国家有关法律法规和外部监管机构的要求,并促进各项内...
...循环中
内部控制
“完整性”目标的常用
控制测试程序
的有( )。_百度...
答:
【答案】:A、B 若付款凭单未附卖方发票,则可能记录了未实现的购货,违反了存在目标;审核采购价格及折扣,与准确性、计价和分摊目标有关。
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