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内部控制的缺陷
什么是
内部控制
制度
的缺陷
答:
内部控制的设计过分地强调刚性的政策、程序等技术问题
,而忽视了人在内部控制中的作用,因为人在内部控制中既是控制的主体又是控制的客体,内部控制的设计未能充分考虑人的主观能动性以及人的道德、观念、态度、风格等,如此设计的内部控制不能充分调动员工的积极性,甚至会导致员工产生抵触情绪,不利于内部...
内部控制缺陷
的类型有哪些.请通过具体案例进行分析说明
答:
(1)设计缺陷:设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制
,或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。分为系统的缺陷和手工的缺陷。(2)
运行缺陷
:运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制,但在运作上没有被正确地执行。包括不恰当的人员执行,未按设计的方式运行,如频率不当等。例如:“物资采购申请...
内部控制的缺陷
有哪些
答:
设计缺陷:缺少为实现控制目标所必需的控制
,或现有的控制设计不适当,即使正常运行也难以实现预期的控制目标。
运行缺陷
:现存设计适当的控制没有按设计意图运行,或执行人员没有获得必要授权或缺乏胜任能力,无法有效地实施内部控制。按其严重程度分类:
重大缺陷
:是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发...
内部控制
存在的固有局限性包括哪些
答:
1.主观判断的局限性
;主观判断可能会导致内部控制的缺陷。由于不同的人对同一情况有不同的看法和理解,他们可能会根据自身的偏好或利益做出有利于自己的决策,从而忽视了对组织整体的最佳利益。这种个人主观判断可能会威胁到内部控制的有效性。2.
人为疏忽和错误
;人为疏忽和错误是另一个人为因素导致的内部控...
内控缺陷
分为三类
答:
运行缺陷:运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制
,但在运作上没有被正确地执行。包括不恰当的人员执行,未按设计的方式运行,如频率不当等。例如:“物资采购申请金额已超其采购权限,却未向上级公司申请安排大宗物品采购”(这存在权限管理规定,却未在实际操作中妥善执行)。2、按照内部控制严重程度分类 ...
什么是
内控缺陷
?按重要性程度可分哪几类?它们的涵义是什么
答:
内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。按照内部控制严重程度分类:(1)
重大缺陷
重大缺陷也称实质性漏洞,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能严重影响内部整体控制的有效性,进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。(2)重要缺陷重要缺陷是指一个或多个...
内部控制缺陷
包括( )几种缺陷
答:
第十六条内部控制缺陷包括
设计缺陷和运行缺陷
。企业对内部控制缺陷的认定,应当以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部控制评价,由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。第十七条企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中,应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控...
什么是
内部控制
制度
的缺陷
答:
内部控制缺陷是内部控制制度的建立或者执行没有达到预期标准,内部控制制度无法为企业内部控制目标实现提供合理的保证。内部控制缺陷分为
设计缺陷和运行缺陷
。企业为实现内控目标必需的重要控制措施不足,或者设计不合理,致使内部控制目标不能实现属于设计缺陷;内部控制执行者没有依据内部控制制度的要求执行,或者...
内部控制缺陷
的定义及分类。
答:
内部控制缺陷是指组织内部控制体系中存在的不完善、不合规或不符合预期的情况,可能导致风险的增加、资源的浪费、业务流程的混乱或潜在的损失。内部控制缺陷可以根据其性质和影响程度进行分类。以下是对内部控制缺陷的分类,更详细的说明:1.
设计缺陷
:设计缺陷是指内部控制体系在设计阶段存在的问题,不符合...
内部控制缺陷
包括
设计缺陷
和运行缺陷
答:
控制过程中存在冲突或矛盾,导致效率低下或控制失效。尽管
设计缺陷
在内部控制的初步阶段可能存在,但通过定期的审查和评估,组织可以发现并改进这些缺陷。
运行缺陷
:运行缺陷是指内部控制系统在实际操作中存在的问题。这可能与员工的行为、资源限制、技术故障或管理监督不到位等因素有关。运行缺陷可能包括以下...
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