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内部控制缺陷处理
注册会计师如何对
内部控制缺陷
进行
处理
答:
答:(1) 注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的,
应当与企业 进行沟通,提醒企业加以改进,但无需在内部控制审计报告中说明
。(2) 注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的,应当以书面 形式与企业董事会和经理层沟通,提醒企业加以改进,但无需在内部控制审计 报告中说明。(3) 注...
分析海鑫钢铁的
内部控制缺陷
有哪些?如何克服这些内部控制缺陷
答:
法人治理结构
缺陷
,
内部控制
审核机制不健全。1、法人治理结构缺陷:需要完善的公司治理结构包括股东大会、董事会、监事会、经理层之间的一整套相互制衡的机制。2、内部控制审核机制不健全:需要完善
内控
制度体系,完善公司治理结构,强化风险防范机制,强化内部控制评价机制。
在执行
内部控制
审计时,下列有关内部控制存在重大
缺陷
时的
处理
的说法中...
答:
如果认为
内部控制
存在一项或多项重大
缺陷
,除非审计范围受到限制,注册会计师应当对内部控制发表否定意见,选项 A 错误。
下列关于
内部控制缺陷
整改的说法中,正确的是( )
答:
【答案】:D 如果被审计单位在基准日前对存在重大
缺陷
的
内部控制
进行了整改,整改后的内部控制尚需要时间来验证其有效性,所以如果新控制尚没有运行足够长的时间,注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷。
内部控制缺陷
整改应该由谁负责?
答:
企业对于认定的内部控制缺陷,
应当制定内部控制缺陷整改方案,按规定权限和程序审批后执行
。通常做法:董事会应负责重大缺陷的整改,接受监事会的监督。经理层负责重要缺陷的整改,接受董事会的监督。内部有关单位负责一般缺陷的整改,接受经理层的监督。
企业
内部控制
存在问题及策略是指哪些
答:
5.顺应
内控
外部化趋势,整合内外部监督资源。首先,应建立起完善的内部监督机制,并在企业中得到有效贯彻执行。其次,要强化企业的内部审计工作。内部审计人员不再局限于监督
内部控制
是否被执行,而是通过独立的检查和评价活动,针对内部控制的
缺陷
,提出切实可行的措施,促进管理层进一步改善经营管理,提高企业...
内部控制缺陷
包括设计缺陷和运行缺陷
答:
运行
缺陷
:运行缺陷是指
内部控制
系统在实际操作中存在的问题。这可能与员工的行为、资源限制、技术故障或管理监督不到位等因素有关。运行缺陷可能包括以下情况:员工不遵守制定的控制策略和程序,导致控制失效。控制操作不一致或不完整,无法有效地检测和纠正错误或风险。资源不足导致内部控制系统无法正常运作。...
内部控制缺陷
的定义及分类。
答:
1. 设计
缺陷
:设计缺陷是指
内部控制
体系在设计阶段存在的问题,不符合内部控制目标的要求。例如,控制措施不足、控制流程不清晰、权限分配不合理等。2. 运行缺陷:运行缺陷是指内部控制体系在实际操作中存在的问题,控制措施无法有效执行或未按照预期进行。例如,操作错误、人员不当行为、制度执行不力等。3...
什么是
内部控制
制度的
缺陷
答:
一、企业
内部控制
的设计
缺陷
1.内部控制制度设计的不完善 风险治理重视不够。现行的内部控制设计主要以事项、流程为基础,遵循业务的角度,偏重于日常经营治理的遵循,保证制度的遵循性和行为的规范性,主要以监督机制为主。公司治理结构不合理。内部控制的设计一般是治理者针对企业的经营过程和企业的状况而...
什么是
内部控制
制度的
缺陷
答:
内部控制缺陷
是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷,按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。1、按照内部控制缺陷的本质分类 (1)设计缺陷 设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制,或现存的控制并不合理及未能满足控制目标...
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