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出口退税进项税额转出分录
出口退税进项税额转出
如何写会计
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出口退税进项税额转出
的会计
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根据我国《增值税条例》的规定:出口产品的增值税实行零税率,为出口产品所购进货物的增值税进项税额可以退回。但是在实际操作中,进项税额并不是全部退回,只是将部分退回,那么其未退回的部分将不能再抵扣,这时就需要作进项税额转出的账务处理。借:库存商品/在建工程/原...
出口
企业
进项税额转出
的会计
分录
怎么做?
答:
出口退税
相关
分录
1、采购货物时:借:库存商品应交税费-应交增值税(进项)贷:银行存款2、出口销售免税,货款折合人民币:借:银行存款贷:主营业务收入3、结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品4、计算不予退还的进项税额:借:主营业务成本贷:应交税费-应交增值税(
进项税额转出
)5、应收出口退税...
出口
企业
进项税额转出
怎么写会计
分录
?
答:
出口企业进项税额转出的会计分录1、转出时借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)2、出口企业申报出口退税时
:(1)先购进商品时:借:商品采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款(2)商品验收入库:借:库存商品——库存出口商品贷:商品采购(3)出口报关销售:借:...
出口退税进项税额转出
会计
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答:
1、发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)。贷:应交税金--应交增值税(
进项税转出
)。2、月底进行结转时。借:应交税法-应交增值税(进项税转出)。贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
出口退税进项税额转出
如何做账务处理?
答:
按规定计算的退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(
进项税额转出
)5、按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(
出口退税
)6、...
外贸企业
进项税额转出
会计
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怎么做?
答:
外贸企业
进项税额转出
的会计
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1、本期结转的免税、退税不免税、不抵扣借:主营业务成本贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)2、结转当期应纳税额借:其他应收款贷:应交税费—应交增值税(
出口退税
)什么是进项税额?进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付...
出口退税
的会计
分录
怎么做
答:
出口退税
的会计
分录
1、货物出口并确认收入实现时:借:应收账款/银行存款等 贷:主营业务收入/其他业务收入等 2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的 免抵退税不予免征和抵扣税额 :借:主营业务成本等 贷:应交税费——应交增值税(
进项税额转出
)3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算...
出口退税
的财务处理和会计
分录
答:
出口退税
的财务处理和会计
分录
如下:一、归纳起来,“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤:(1)计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期
进项税额
-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额 若应纳税额为正数,即没有可退税额(因为没有留抵税额),则仍应交纳...
收到
出口退税
款如何做账务处理
答:
收到
出口退税
款的会计
分录
:1.货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理:借:应收账款/银行存款,贷:主营业务收入/其他业务收入。2.月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:借:主营业务成本,贷:应交税费——应交增值税(
进项税
...
出口退税
账务处理会计
分录
答:
借:应收
出口退税
款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2、收到出口退税时,借:银行存款 贷:应收出口退税款 3、退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额,账务处理为:借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(
进项税额转出
)根据财会[2016]22号文《增值税会计处理...
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