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外购货物赠送如何缴纳销项税
...无同类
产品
售价,生产成本0.5万元。
怎么
算
销项税
答:
(1)按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定
。(2)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。(3)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式如下:组成计税价格=成本× (1十成本利润率)公式中的成本利润率为10%。公式中的成本,销售自产货物的为实际生产成本,销售外购货物的为实际采购成本。那么...
外购商品赠送
的会计分录是
怎样
的
答:
借:无偿赠送:营业外支出,送礼:管理费用等-业务招待费
,宣传:销售费用,贷:应交税费-应交增值税(销项税额),小规模应交税费-应交增值税,贷:原材料,库存商品等。若是买一赠一的(要确认销售收入,开票开在一张票上可以按票面折扣金额计算销项税,未开在一张发票或写备注栏的,不可按折扣后...
外购商品赠送
客户的会计分录是什么?
答:
1、外购原材料免费赠送给客户的,不确认收入,但是由于税法规定视同销售,还是要缴纳增值税和企业所得税
,成本方面还是按成本价结转成本,按售价计算销项税额。借:营业外支出 贷:原材料——样品 应交税费——应交增值税(销项税额)2、对原材料买多少赠多少的,有偿赠送,实质上是销售折扣 借:银行存...
...
外购
一些
货物
用于
赠送
,要计交增值税
销项税
吧?请问增值税纳税申报表填...
答:
当然要
交销项税
。填附表(一)第4栏。一般情况下,
货物
的成本和需交的销项税一并计入业务招待费用。
关于将
外购商品
用于
赠送
的账务处理问题。
答:
1、不开具销售发票确认为样品费,按销售单价确认销项税
;会计处理:借:费用 贷:库存商品 应缴税费/应交增值税/销项税额;2、不开具销售发票确认为营业外支出,按销售单价确认销项税;会计处理:借:营业外支出 贷:主营业务收入 应缴税费/应交增值税/销项税额 同时:借:主营业务成本 贷:库存商品...
向客户
赠送外购商品
,
如何
纳税
答:
一、自产(按税法规定视同销售)1、
赠送
的时候(自产的
产品
为前提)借:营业外支出 贷:主营业务收入
交税费
-应交增值税(
销项
)2、结转成本 借:主营业务成本 贷:库存
商品
二、
外购
1、入库 借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项)贷:银行存款 2、赠送 借:管理费用-业务招待费 贷:应交...
外购货物赠送
别人
如何
计税及会计分录?
答:
核算
赠送
费用:借:销售费用-促销费 贷:库存商品20个 应
交税费
-应交增值税(进项税转出)20个*0.17 赠送的礼品、物品如果是企业
购进的商品
应该作为促销费用,但要注意两点涉税问题:一要代扣代缴个人所得税;二要将购进物品的进项税转出并转入促销费用,不准作为
销项税
的抵扣。企业发生促销展业赠送...
公司
外购商品赠送如何
做账务处理?
答:
1、
赠送
的礼品、
物品
借:销售费用——业务宣传费 贷:主营业务收入 应
交税费
——应交增值税(
销项税
款)2、结转销售成本 借:主营业务成本 贷:产成品 赠送消费者,对
商品
买多少赠多少的,属于捆绑销售。这种方式属有偿赠送,实质上是销售折扣。借:银行存款 贷:主营业务收入—
产品
—赠品 应交税费...
外购
礼品
赠送
客户的税务处理
答:
因此,企业自产货物赠送客户,增值税要进行视同销售处理。根据《增值税暂行条例》第十条的规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,进项税额不得从
销项税额
中抵扣。因此,企业
外购货物赠送
客户,购入时不得抵扣增值税进项税额。根据《...
外购商品
用于
赠送
的会计分录
答:
1、企业
外购商品
,取得对应发票时:借:库存商品应
交税费
——应交增值税(进项税额)贷:银行存款2、企业将外购商品无偿
赠送
时:借:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(
销项税额
)3、企业将外购商品用于公关活动赠送时:借:管理费用——业务招待费(根据费用所属部门计入相关科目)贷:...
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