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税率变更怎么算递延所得税
所得税税率变更如何计算所得税
答:
公式如下:
本期递延所得税负债(资产)=本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率-本期递延所得税负债
(资产)的期初余额。(首选) 而当期应交所得税应按照当期的税率计算。 (2)计算本期的暂时性差异的发生额,从而计算与之对应的递延所得税的发生额,同时用新税率调整递...
递延所得税计算
公式
答:
2、
递延所得税
=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)所得税费用计算公式 1、当期应交所得税=当期应纳税所得额×当期适用所得税
税率
=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×当期适用所得税税率 2、所得税费用=当...
在
所得税税率变动
的情况下暂时性差异和
递延所得税
应
如何
调整?
答:
您的理解是正确的。
在所得税税率保持不变且不存在永久性差异时,企业的所得税费用=会计利润×所得税税率
,这是因为在这种情况下,应交所得税=应纳税所得额*所得税税率,递延所得税=暂时性差异*所得税税率。而所得税费用=应交所得税+递延所得税,因此所得税费用=应纳税所得额*所得税税率+...
注会会计:涉及到
税率
变化时
递延所得税
的
计算
视频时间 03:17
所得税税率变动
,
递延所得税怎么
处理
答:
所得税
税率变动
,
递延所得税
,可以帐面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税。这是因为:递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异的时候,为了调整核算差异的。按照这一种核算的方式,合营企业...
...
税税率
发生变化时为什么直接计入权益的
递延所得税
资产负债不用调整啊...
答:
2.直接根据题目条件
计算递延所得税
的期末余额。【例题2·单选题】正保公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为33%。2008年初适用所得税
税率改
为25%。正保公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定...
所得税税率
发生
变动
时
递延所得税如何计算
答:
1、适用
税率
的确定。确认
递延所得税
资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何,递延所得税资产均不予折现。2、递延所得税资产的减值。资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间...
税率
调整时,调整
递延所得税
的问题
答:
因为
税率
提高了,按时间性差异
计算的
可以抵扣的税款的金额也对应的提高,二者是成正比例的计算,你可以简单的理解为。应纳税额=应纳税
所得
额*税率。所以税率上来了,应纳税额就跟着增长。
在
所得税税率变动
的情况下暂时性差异和
递延所得税
应
如何
调整?
答:
第一年:会计折旧额 = 100 * (5 / 15) = 33.33万元 账面价值 = 100 - 33.33 = 66.67万元 税务折旧额 = 100 / 5 = 20万元 计税基础 = 100 - 20 = 80万元 可抵扣暂时性差异 = 80 - 66.67 = 13.33万元
递延所得税
资产 = 13.33 * 30% = 3.999万元 (假设企业未来很可能...
在
税率变动
情况下的
递延所得税
,附例题和答案。
答:
(1)资产1998.12.31购入,因折旧产生差异的期间是自1999年起,因此
递延所得税
的适用
税率
应该用未来转回期间的所得税税率,即35%;(2)题目要求的是计算1999~2002年的所得税,而不是1998年的,所以1999年计算应交所得税时用的33%税率明显错误 你划出来的计算错误就不谈了,你看的非常仔细 ...
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