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递延所得税资产计提
什么情况下
计提递延所得税资产
答:
1、企业会计核算与税务核算存在差异时,导致税款暂时无法收回,可
计提
为
递延所得税资产
;2、企业未来能产生足够的应纳税所得额,以确保递延所得税资产得以利用;3、损益实现与账面价值存在差异,可能导致递延所得税资产价值变化,需重新确认;4、企业确认递延所得税资产时,应借记本科目,贷记相关科目。递...
计提递延所得税资产
会计分录
答:
企业对
递延所得税资产计提
时,可以通过“递延所得税资产”科目以及“所得税费用”相关二级科目处理,其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,以及根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,同时该科目可以按照可抵扣暂时性差异项目...
递延所得税资产计提
减值吗
答:
递延所得税资产计提
减值,不需要计提减值递延所得税资产是不计提减值的,如果减值转回,直接转回递延所得税资产就可以.因为资产减值后会确认递延所得税资产.递延所bai得税资产的产生是由于资产或负债的账面价值和计税基础不同而产生的可抵扣暂时性差异,因为他在以后年度肯定能够得到弥补.递延所得税资产如果发...
递延所得税
什么时候
计提
?
答:
1、企业采用加速折旧,因计税基础而产生差异,则需要
计提递延所得税资产
;2、企业在某些情况下需要计提预计负债(例如预提售后服务费用),而税法规定费用在实际发生的时才能税前扣除,由于差异,所以需要计提递延所得税资产;3、无形资产开发时可以在开发支出当期加计扣除,而会计准则是按照一定年限摊销,需要...
递延所得税资产
什么情况下不
计提
答:
递延所得税资产
什么情况下不
计提
减值只是其中一小部分,所有会计计税基础和税法计税基础不同的项目,都会产生递延所得税资产/负债.如税法和会计认定的折旧年限不同、折旧方法不同导致的专差异;会计权责发生制入账的收入但还未收到款项,此时税法就不认定为收入,也会发生差异;税法不认减值造成的差异;等属等...
计提递延所得税资产
的账务处理
答:
计提递延所得税资产
,借方通过递延所得税资产科目核算,同时贷方通过应交税费—应交企业所得税核算。计提递延所得税资产的时候账务处理是:1、借:递延所得税资产。2、贷:应交税费—应交企业所得税。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响...
计提递延所得税资产
怎么写会计分录?
答:
如多计折旧,
计提
减值准备,确认预计负债。
递延所得税
负债属于负债类,增加在贷方,减少在借方,贷方记录因时间性差异引起应当从利润总额中调整减少应纳税所得额的情形,如因投资性房地产、交易性金融
资产
等的公允价值上升等引起的企业资产账面价值增加或负债账面价值减少,借方记录上述差异的转回。
递延所得税资产计提
答:
1、
递延所得税资产
,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生
递延税
款。 2、 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响未来期间应交所得税的金额。 3、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是...
递延所得税计提
分录
答:
1、企业
计提递延所得税资产
时:借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税费用 2、企业计提递延所得税负债时:借:所得税费用——递延所得税费用 贷:递延所得税负债 企业递延所得税进行计提时,可以通过“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目、“所得税费用”科目处理,其中“...
计提递延所得税
费用会计分录
答:
计提递延所得税费用会计分录如下:企业
计提递延所得税资产
时:借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税费用 ;企业计提递延所得税负债时:借:所得税费用——递延所得税费用 贷:递延所得税负债 递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时...
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