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2019企业所得税案例分析
小微
企业所得税
优惠政策计算方法
答:
小微
企业所得税
优惠政策计算方法例题:假设A
企业2019
年第1、2季度预缴企业所得税时,经过判断均符合小型微利企业条件,相应的累计应纳税所得额分别为80万元、240万元.A企业在预缴2019年第1、2季度企业所得税时,小微减免税额如何计算?第1季度:我们先依据新政策计算实际应纳所得税额=80×25%×20%=4(...
合伙
企业
和有限公司在税收方面有什么区别?
答:
合伙企业“先分后税”(没有
企业所得税
,只交合伙人个人所得税),有限公司“先税后分”(双重征税:企业所得税、股东个人所得税)。下面我们来举例
分析
:【举例】小金与小王设立了有限公司(一般纳税人),股权占比各为51%和49%。假设
2019
年度公司的利润总额为500万,净利润全部分配给股东。2019年...
[
案例
]某居民
企业
,
2019
年经营业务如下: (1)取得销?
答:
应纳税额所得额调增1.2万元工会经费税前扣除限额=300*2%=6万元,不做调整职工福利税前扣除限额=300*14%=42万元 应纳税额所得额调增46-42=4万元职工教育经费税前扣除限额=300*8%=24万元,可以全额扣除,不做调整调整后的应纳税额所得额=340+150+25+12+19.2+1.2+4=551.4万元应纳
所得税
税额...
甲公司适用的
所得税
税率为25%,
2019
年
答:
一、正面回答一般企业25%的所得税率,即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政,另外非居民企业适用税率20%,符合条件的小型微利企业适用税率20%,国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。二、
分析
详情
企业所得税
税率为25%,符合条件的小型微利企业,企业所得税税率按照20%征收。企业所得税的征收方...
(1)计算该
企业2019
年度的会计利润总额。 (2)通过
分析企业所得税
的纳税...
答:
(2)通过
分析企业所得税
的纳税调增金额和纳税调减金额,计算该
企业2019
年度应缴纳的企业所得税。因为:国债利息收入为属于免税收入,所以:应全额调减。因为:福利费税前扣除限额为:100*14%=14(万元),所以:应调增1万元(15-14)因为:工会经费税前扣除限额为:100*2%=2(万元),所以:可以税前...
2019
年某居民
企业
主营业务收入5000万元,营业外收入80万元,与收入配比的...
答:
单位
2019
年利润总额=5000万+80万—4100万—700万—60万=220万公益性捐赠支出税前扣除限额=220万*12%=26.4万,纳税调增应纳税所得额=50万—26.4万=23.6万应纳税所得额=220万+23.6万=243.6万
企业所得税
=243.6万*25%=60.9万净利润=利润总额—企业所得税。以前年度亏损额弥补不影响当年的...
2019
天津初级会计《经济法基础》第五章易混淆知识点
解析
答:
(一)符合条件的技术转让所得 在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征
企业所得税
;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。【
案例
】居民企业甲公司2017年将自行开发的一项专利技术转让,取得转让收入1200万元,与该项技术转让有关的成本和费用为300万元。【
解析
】技术转让所得=...
企业所得税
的纳税人有哪些?纳税对象是谁?
答:
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
企业所得税案例分析
某企业2018年发生亏损18万元,
2019
年盈利10...
...请根据
企业所得税
法对业务招待费的规定,计算当年允许税
答:
收入的5‰(千分之五)。允许税前扣除最高限额:2000万*5‰=10万 如果实际发生额是80万,那么发生额的60%是:80万*60%=48万 按税法规定只能扣除10万,48万-10万=38万,38万仍须缴税 不考虑其他因素,
2019
年度应缴
企业所得税
为:(2000万-10万)*25%=497.5万 具体可参考业务招待费 ...
高新技术
企业税
收优惠有哪些
答:
2019
年度
企业所得税
应纳税所得额为50万元,该企业同时符合小型微利企业条件.如果A公司选择适用高新技术企业15%的税率,应纳企业所得税(50×15%)=7.5万元,但如果选择适用小型微利
企业税
收优惠,按照2019年的新政策,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,税率为20%...
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