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外购的货物发生非正常损失
2018年注册会计师《税法》考点:不得抵扣的进项税额
答:
(1)取得增值税专用发票、海关增值税专用缴款书的
外购货物发生非正常损失
:应转出的进项税额=
损失货物
的账面价值×适用税率 (2)取得农产品收购发票、农产品销*、小规模纳税人3%增值税专用发票的外购农产品发生非正常损失:2017年7月1日之前:应转出的进项税额=损失货物的账面价值÷(1-13%)×13 自2017...
非正常损失
的购进
货物
不可抵扣如何计算增值税
答:
管理失误而腐烂变质、管理失误而被盗属于
非正常损失
要进行进行税额的转出 应交的增值税=当月销项税额-(3900-10000*12%)
存货
非正常损失
的会计处理筹划分析
答:
增值税暂行条例及实施细则规定,
非正常损失
的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失,包括因管理不善而造成
的货物
盗窃、
发生
霉烂变质等损失和其他的非正常损失。虽然税法规定非正常损失存货进项税额不能抵扣,然而会计上对于存货非正常损失的不同的账务...
什么是
非正常损失
的购进
货物
答:
不属于自然损耗。如风刮跑了,雨淋坏了,洪水冲没了,地震震坏了,被盗了,火烧了等等。
关于
非正常损失
的购进
货物
的进项税额不得抵扣问题。
答:
非正常损失
:1)指自然灾害损失;2)因管理不善造成
货物
被盗窃、
发生
霉烂变质等损失;3)其他非正常损失(如盘亏、购货短缺有赔偿的部分)税法对非正常损失的购进货物的进项税额和非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不准予以从销项税额中抵扣。
涉及进项税额转出的8种情形是什么
答:
你好!我国增值税实行进项税额抵扣制度,但企业购进
的货物发生非正常损失
(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。(一)货物用于集体福利和个人消费如何处理?答:纳税人已抵扣进项...
进项税转出是什么意思?
答:
进项税转出企业购进
的货物发生非正常损失
(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不...
非正常损失
对应的进项税额转出,应如何计算
答:
(1)在交通要道兜售货物,被工商部门没收。没收货物价值3万元;AQ公司仓库着火(值班人员抽烟所致)烧毁一批价值2万元。这两种情况,是因AQ公司管理不善所致,符合财税〔2016〕36号文件对“
非正常损失
”的定义。(2)因公司不可抗力原因,AQ公司
损失货物
价值为5万元。这种情况,不是该公司管理不善的...
存货
发生非正常损失
时,进项税额转出如何处理?可否计入“营业外支出...
答:
存货
发生非正常损失
,存货成本及进项税转出均计入“营业外支出”。处理程序如下:1、正常损失时发生的当月:借:待处理财产损益贷:应交税金-应交增值税-进项税转出 原材料(或库存
商品
)2、查明情况,作出处理意见的当月:借:其他应收款(向责任人的追款) 营业外支出贷:待处理财产损益 ...
货物
被盗,
损失
进价10000元求应交多少增值税
答:
1、增值税一般纳税人如果
货物发生非正常损失
,即题中所说的被盗,对被盗原材料,要做进项税额转出处理。10000*17%=1700元。2、批准前:借:待处理财产损益 17000 贷:原材料 10000 应交税费-应交增值税(进项税额转出)1700 3、批准后:借:管理费用 17000 贷:待处理财产损益 17000 特此回答!
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