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实质性测试和控制测试的区别
审计学,内部
控制测试与
内部控制符合
性测试
是一样的么?
答:
被审计单位是否正在使用。符合性测试是为了确定内部
控制
制度的设计和执行是否有效(即效果好坏) 而实施的审计程序。注册会计师在了解内部控制后,只对那些准备信赖的控制执行符合性测试,并且只有当信赖内部控制而减少的
实质性测试的
工作量大于符合性测试的工作量时,符合性测试才是必要和经济的。
如何进行计算机审计
答:
在某些情况下,审计人员可能决定不依赖计算机系统的内部
控制
,因为 应用 于系统的用户采用了一些补充控制来补充原控制制度的弱点。 7.
实质性测试
。实质性测试阶段的目标是取得充分的证据,使审计人员能作出计算机系统在各重大方面是否偏离公允性或存在哪些弱点的最后判断。实质性测试可分为六类:①出错处理的测试;②数据...
风险导向审计中风险和导向指的是什么?
答:
风险导向审计中风险和导向主要指以下:以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程,其核心思想可以概括为。审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险,而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。影响环境:风险导向审计时代的背景是21世纪审计环境发生了很大变化,包括全球化和信息...
审计
测试的
审计测试的方法
答:
在制度基础审计中,对内部控制制度的执行情况进行的测试,是为了确定内部控制制度的强弱,揭示内部控制制度的缺陷
和控制
的薄弱环节,并以此作为确定
实质性测试的
范围、重点和方法。而在风险基础审计中,测试的目的是根据测试的结果评价控制风险水平的高低。为与符合性测试相
区别
,将风险基础审计中的这种测试称...
审计的
实质性
程序是什么?
答:
3、作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报;4、已记录金额与预期值之间可接受的差异额。考虑到数据及分析的可靠性,当实施
实质性
分析程序时,如果使用被审计单位编制的信息,注册会计师应当考虑
测试与
信息编制相关的
控制
,以及这些信息是否在本期或前期经过审计。
在审计各阶段对重要性水平的运用是什么样的?
答:
审计计划阶段 初步判断重要性水平,确定所需审计证据的数量 重要性水平被看作是审计所允许的可能或潜在的未被发现的错报和漏报的限度 审计实施阶段 如果注册会计师接受更低的重要性水平,应当选用下列方法控制审计风险至可接受水平1、扩大
控制测试
,以降低对控制风险初步判断水平2、修改
实质性测试的
性质、...
穿行
测试和控制测试的区别
是什么?
答:
控制测试
:是证明过程中控制点的执行有效;样本量与执行频率和固有风险评价相关,一般样本量较小;测试手段除了证明控制点被执行之外,还需要证明执行是有效的,一般情况下不涉及金额、数量。执行顺序一定是在穿行测试之后,
实质性测试
之前。参考资料来源:百度百科-穿行测试 参考资料来源:百度百科-控制测试 ...
能不能只实施分析程序,也不实施
实质性
细节
测试
?
答:
可以的,只要实施
实质性
分析程序比细节
测试
更有效率或者更有效果并且不需要进一步的审计证据保证,那么就可以只实施分析程序而不实施细节测试。
穿行
测试与控制测试有什么区别
?
答:
注册会计师在了解被审计单位的内部控制之后,只有对那些准备依赖的内部控制执行
控制测试
,并确信其得到正确的执行时,才能减少
实质性测试
审计程序,从而减少审计取证工作,提高审计工作的效率。穿行测试应用在了解被审单位及其环境中,不应用在控制测试中。
符合
性测试的
目的
答:
通常认为,抽样审计的理论依据是建立在内控的健全和有效上,因此,抽样审计必须建立内控的评价上,也就是对控制风险的评估;传统观点认为,必须根据
控制测试的
结果决定
实质性测试
性质、时间与范围。笔者认为这种理论和观点在管理舞弊面前面临着极大的挑战,一个最简单的道理是,管理舞弊往往绕过内控,即使内控再...
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