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控制测试和内部控制
请问大家审计课本中,风险评估程序,
控制测试和
实质性分析程序这三个有...
答:
通过以上描述可以看出,区别三种审计程序的主要标准是看审计程序的目的,如果是为了识别和评估财务报表的重大错报风险,则属于风险评估程序;如果是为了测试
内部控制
的有效性,则属于
控制测试
程序;如果是为了发现认定层次重大错报,那么属于实质性程序。实质性程序包括细节测试,还包括实质性的分析程序,所以实质...
下列有关企业
内部控制
审计中
控制测试
的说法中,正确的有( )。
答:
【答案】:B、D 如果控制的运行频率为每月1次,
测试
的最小样本规模区间为2~5;如果控制的运行频率为每周1次,测试的最小样本规模区间为5~15,选项A错误。由于有效的
内部控制
不能为实现控制目标提供绝对保证,单项控制并非一定要毫无偏差地运行,才被认为有效,选项C错误。
控制测试和
实质性程式的区别?
答:
如何区分各种审计程式属于控制测试还是实质性程式?***审计*** 进一步审计程式包括
控制测试和
实质性程式,二者是并列的关系,并不是包含与被包含的关系。 要想区分这两种审计程式,关键要看清楚审计程式的目的,如果一项审计程式是为了验证
内部控制
的有效性,则属于控制测试,比如注册会计师检查验收单是否连续编号,该项审计...
内部控制测试
的方法主要包括
答:
1.询问:注册会计师通过与被审计单位有关人员进行讨论以取得
与内部控制
相关的信息。2.观察:观察是
测试
运行不留下书面记录的控制的有效方法。例如:对于与职责分离相关的控制,注册会计师需要获得第一手证据,不仅通过询问取得关于责任分工的信息,而且通过实地观察,证实责任分工控制是按规定执行的。3.检查...
审计学 “指出
控制测试与
实质性测试的关系” 谢谢!
答:
不过控制测试的对象必须留有轨迹 如果被审计单位仅仅设计了“观察、询问”这样的
内部控制
是无法实施控制测试的如果A企业07年固定资产帐面余额4000万 注册会计师将固定资产项目重新计算核实其余额准确性 这样的做法就属于实质性程序
控制测试和
实质性程序是风险应对里的核心知识 在审计...
我国企业目前设计
内部控制
的基本方法可从哪几个方面来考察
答:
5、建立
内控
体系的评价与评估机制,发现内控体系建设的设计缺陷和运行缺陷,并有针对性的整改,以达到不断完善
内部控制
体系的目的。对内控体系的评价与评估方法最有效的是建立完善的
控制测试
。控制测试是为确定内控制度的设计和执行是否有效而实施的测试程序,即指检查交易事项的凭证,询问并实地观察业务执行中...
注册会计师考试《审计》考点之重大错报风险
答:
3、控制风险 (1)控制风险取决于与财务报表编制有关的
内部控制
的设计和运行的有效性; (2)由于控制的固有局限性,某种程度的控制风险始终存在。 经典例题 [单选题] 1、关于审计风险模型中各个要素,下列说法中,错误的是()。 A.审计风险是注册会计师审计前面临的 B.审计风险是预先设定的 C.重大错报风险是评估的...
在每次审计过程中,
内部控制测试
是否是必需的审计程序?为什么?
答:
不一定。在调查了解阶段主要关注被审计单位内控制度建立或实行情况,目的是扩展情况面从而能获取线索;在审计阶段必须时就要使用
内控测试
,目的是在较低代价解决线索和证据问题。
下列各项中,属于应当实施
控制测试
的情形有( )。
答:
【答案】:B、D 选项A,没有理由认为预期
内部控制
运行有效,不应实施
控制测试
;选项B,可以预期内部控制有效,应实施控制测试;选项C,业务金额大、数量少,应全部实施实质性程序;选项D属于典型的“仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据”的情形,按规定,应实施控制测试。
固定资产循环固定资产循环的
内部控制测试
答:
固定资产循环的
内部控制测试
是确保企业固定资产运营合规、高效的关键步骤。测试内容主要包括四个主要方面,旨在全面覆盖固定资产的管理与使用过程。首先,了解与描述固定资产循环的内部控制。此步骤旨在评估企业是否建立了一套完整的内部控制体系,用于指导固定资产的采购、使用、维护、折旧等各个环节。包括明确...
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