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税率变更怎么算递延所得税
请教确认
递延所得税
资产适用
税率
的问题
答:
查找出当期因时间性差异导致会计利润小于应纳税所得额,当期多缴纳所得税,预期未来有足够利润可以少缴纳这部分所得税,这是才可以确认这部分所得税为
递延所得税
资产。递延所得税(Deferred Income Tax ):具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产...
资产重估增值,为什么会导致
递延所得税
负债?例如一个账面价值1000的资产...
答:
增值的部分的计提折旧或分摊成本,是不能作为税前抵扣的,就会使今后的应税所得额调增,应税所得额调增,就需多交这部分的所得税。换一种说法,可以这样理解,就是当时重估调整是实际上是获得了收益,但当期并没有缴纳所得税,而是在以后的会计年度中逐步缴纳的。这样就形成了“
递延所得税
负债”。
消费税退税的会计分录
答:
3、本期发生的
递延税
款待以后期间转回时,如为借方余额 借:
所得税
贷:递延税款 如为贷方余额 借:递延税款 贷:所得税 4、采用债务法核算的,由于
税率变更
或开征新税 对递延税款账面余额的调整 借:所得税 贷:递延税款 或借:递延税款 贷:...
资产重估增值,为什么会导致
递延所得税
负债?例如一个账面价值1000的资产...
答:
增值的部分的计提折旧或分摊成本,是不能作为税前抵扣的,就会使今后的应税所得额调增,应税所得额调增,就需多交这部分的所得税。换一种说法,可以这样理解,就是当时重估调整是实际上是获得了收益,但当期并没有缴纳所得税,而是在以后的会计年度中逐步缴纳的。这样就形成了“
递延所得税
负债”。
递延税
款
怎么
理解?在什么情况下涉及这个科目?
答:
反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。 采用负债法时,
递延税
款科目的借方或贷方发生额,还反映
税率变动
或开征新税调整的递延税款数额。企业应在递延税款科目下,按照时间性差异的性质、时间分类进行明细核算。(二)会计处理方法 企业一定时期的税前会计利润与纳税
所得
之间由于计算口径或计算时间不同而...
...该公司所得
税率
为25%,
递延所得税
资产和递延所得税负债期初
答:
(1)本期应纳税所得额=6000+30+100-1100+100+50=5180万元;应纳所得税额=5180*25%=1295万元。(2)时间性差异=30-600+50=-520 形成
递延所得税
资产=520*0.25=130万元。分录:借:所得税费用 1165 递延所得税 130 贷: 应交企业所得税 1295 ...
个人
所得税
的退税金额
怎么算
出来的
答:
其中,对稿酬所得适用20%的比例
税率
,并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。”个人
所得税
的.退税金额
怎么算
出来的3 每个人应纳的税都是...
税后纯收益是什么,
怎么算
?
答:
递延
法对暂时性差异的纳税影响额的确认,按照当期
税率计算
,在暂时性差异转回时,仍按原来发生时的税率循序转销纳税影响额。递延法强调权责发生制和配比原则,重视本期损益计量的客观性。但是,这种处理方法在暂时性差异转回且税率发生
变动
之后的各期,损益表中
计算所得税
的实际税率,既不同于暂时性差异形成...
企业
所得税
和个人所得税
答:
4.
计算递延所得税
资产和递延所得税负债的确认额或转回额;5.计算当期应交所得税额 6.确定当期所得税费用 三、个人所得税计算方法 应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用
税率
-速算扣除数 注:新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新...
...该公司所得
税率
为25%,
递延所得税
资产和递延所得税负债期初
答:
3000*25%=750万元
递延所得税
资产和递延所得税负债期初是多少?
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