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递延所得税费用公式怎么理解
递延所得税
视频时间 01:23
递延所得税
的
理解
与逻辑梳理
答:
Cr
所得税费用
20w 在此条分录之前,企业已经记录了120万的所得税费用,减少20万,这就保持与直接利用会计报表计算的所得税费用相等。这也吻合我们上面提到的
公式
:所得税费用= 120w - 20w = 100w 而
递延所得税
资产也可以这么
理解
,当年多交税(企业的角度本来...
递延所得税费用
会计
如何
处理?
答:
递延所得税费用
是怎么处理的?递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所...
为什么利润表中的
所得税费用
包括
递延所得税
答:
所得税费用(或收益)=当期所得税+
递延所得税费用
(-递延所得税收益)递延所得税是由于应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异引起的,我举一个例子方便
解释
:假设A企业连续三年均实现利润总额为300,本年购入了一台设备成本为300,使用年限为3年,无残值(方便计算),会计是采用的年限总和法计提折旧,...
怎么
快速
理解递延所得税
答:
所以,就通过“
递延所得税
资产”和“递延所得税负债”两个科目调整,将理应归属于以后期间的
所得税费用
挪后,将应归属于本期的所得税费用提前,所以,就有了分录: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 借:所得税费用 贷:递延所得税负债 通俗
理解
:另外,可以从所得的角度考虑,资产增加了,...
递延所得税
资产计算
公式
是什么?
答:
应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外:一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的
递延所得税费用
(或...
递延所得税费用怎么
记忆
答:
负债小税递负债。[账面负债额小于税基的部分,确定
递延所得税
负债][这两句口诀都可以有“逆定理”]。定义:递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“
所得税费用
...
所得税费用
是负数说明什么呢?急!
答:
所得税费用
,是由两部分的内容构成的,一是应交所得税,二是
递延所得税
,而递延所得税,又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债,也就是说,递延所得税负债减去递延所得税资产后,就是递延所得税了,用
公式
表示一下:递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产 所得税费用=应交所得税...
请问,
递延所得税
资产是根据什么算出来的?
怎么
算?
公式
是什么?
答:
递延所得税
资产是根据坏账来计算的。具体
公式
是:用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%,即为坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产,得出的差额。借:递延所得税资产 贷:
所得税费用
——递延所得税 递延所得税资产...
金蝶利润表
所得税费用公式
答:
利润表中的
所得税费用
由当期所得税和
递延所得税
两部分组成。计算
公式
为:利润表中的所得税费用=当期所得税+递延所得税 其中当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。其中,应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法:公式1:应纳税所得额=每一纳税年度的收入...
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