第1个回答 2024-04-29
物业公司代收水电费如何开票?
1、根据河北省国家税务局关于印发《企业所得税若干政策问题解答》的通知(冀国税函〔2013〕161号)规定,如果水(电)转售方是增值税纳税人,那么企业应向其索取增值税发票,作为水(电)费税前扣除的凭据;如果水(电)转售方是非增值税纳税人,那么企业可以以物业公司提供的水(电)费原始分割单作为水(电)费税前扣除的凭据;如果是没有物业管理的,那么可以以与房屋出租人签定的房屋租赁合同、交纳的水(电)费凭证及共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单作为税前扣除凭据.
2、根据《江苏省地方税务局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(苏地税规[2011]13号)第三章第二十八条规定,物业公司代收企业水电费,并且无法单独取得发票的,可凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等作为税前扣除凭证.物业公司应做好水电费收取记录,以备核查.
3、根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定,提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除纳税人支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税.同时,纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票.
4、提供物业服务的一般纳税人转收代付代收电费、暖气费,没有特殊简易计税方法,按照适用的税率或征收率缴纳增值税,一般纳税人采用一般计税方法,小规模纳税人采用简易计税方法,可全额开具增值税专用发票.
5、虽然物业公司没有销售水电的经营项目,但发生了水电销售业务,也就属于增值税征税范围,按规定可以通过税务机关申请代开增值税专用发票或增值税普通发票.
综上所述,物业公司代收水电费开不开增值税发票,各地规定有所不同,国家法规中还未明确该问题,具体还请咨询当地主管税务机关.
物业公司代收水电费的会计分录是?
一、物业公司代收代缴水电费,入"其他应收款"科目,并设二级科目"代收水电费".收取时,借:其他应收款,上缴电业局时,冲:其他应收款.预收电费,在收取是,可以入"其他应收款"贷方,以后逐期按照月应收该业主的电费冲预收款,如"其他应收款"贷方,直至冲减为零.
1、收取时:借:库存现金
贷:其他应收款-代收水电费.
2、交电业局时:借:其他应收款-代收水电费
贷:库存现金.
3、预收的部分会计分录:
①收取时?借:现金
贷:其他应收款-代收水电费
②电费下来后,根据业主的电费额,冲预收的部分
借:其他应收款-代收水电费
贷:现金
二、具体如下:
1、付电费水费时:
借:其他应收款----代付业主水电费专户xxxxx
贷银行存款xxxx
2、收到业主应交水电费现金时:
借:现金x
贷:其他应收款----代付业主水电费专户x
3、收到某业主预交500时:
借现金500
贷:预收帐款----预交水电费[某某人]500
4、如某某人本月的水电费是150,那么应作帐户结转:
借:预收帐款----某某人150
贷:其他应收款----代付业主水电费专户150