实际成本法核算的账务处理

Question

如题所述

Answer 1

您好,会计学堂晓海老师为您解答
1.材料已验收入库
（1）如果货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库
借：原材料
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/预付账款
（2）如果货款尚未支付，材料已验收入库
借：原材料
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/应付票据
（3）如果货款尚未支付，材料已验收入库，但月末仍未收到相关发票凭证（按照暂估价入账）
借：原材料
贷：应付账款
下月初作相反分录予以冲回，收到相关发票账单后再编制会计分录。
2.材料尚未验收入库
（1）如果货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库
借：在途物资
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
待验收入库时再作后续分录。
对于可以抵扣的增值税进项税额，一般纳税人企业应根据收到的增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目。
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Answer 2

按照成本法核算的话，股利应该确认为当期投资收益．但所确认的投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累计净利润的分配额……另外，那个会计处理应该是
借：应收股利
长期股权投资
贷：投资收益