在报告年度所得税缴清之前：应当调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－－应交所得税
借：利润分配－－未分配利润
贷：以前年度损益调整
在报告年度所得税缴清之后：应当调整本年度（也就是报告年度的次年度）应纳所得税税额
借：所得税
贷：应交税费－－应交所得税
扩展资料：
应交所得税的核算：
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。
参考资料来源：