1、现金日记账账面余额与库存现金数额不相符
处理方法为:采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数, 然后再与现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况。
现金清查后应填写“现金盘点报告表”,并据以调整现金日记账的账面记录。
2、各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符
处理方法为:应逐一对各项财产物资的盘点结果填制盘存单,并同账面余额记录核对,确认盘盈、盘亏数,填制实存、账存对比表,作为调整账面记录的原始凭证。
3、有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符
处理方法为:采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上,编制“往来款项对账单”,寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回,盖章表示核对相符;若不相符,对方单位说明情况。
据此编制“往来款项清查表”,注明核对相符与 不相符的款项;对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并,针对具体情况及时采取措施予以解决。
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