对于小型微利企业，若企业年应纳税所得额未超过100万元，该部分收入在计算应纳税所得额时可以享受减按25%计入的优惠，并且最终按照20%的税率来缴纳企业所得税。同样地，如果年应纳税所得额在100万元至300万元之间，那么超出100万元但不超过300万元的部分也可以享受相同的税收优惠，即减按25%的比例计入应纳税所得额，并按20%的税率进行企业所得税的缴纳。
举例：假设一个小型微利企业的年应纳税所得额为250万元，那么其应缴纳的所得税额计算如下：首先，250万元的应纳税所得额会减按25%的比例计入应税所得，即62.5万元。然后，这62.5万元会按照20%的税率来计算所得税，即12.5万元。因此，这家企业最终需要缴纳的所得税额为12.5万元。
申请减免企业所得税的流程
1、了解减免政策
首先，企业需要了解并确认自身是否符合减免企业所得税的条件。这些条件可能包括企业的类型（如小型微利企业、高新技术企业等）、年应纳税所得额、从业人数、资产总额等。特别注意，小型微利企业如果年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，可以享受特定的税收优惠政策。
2、准备申请材料
根据当地税务部门的要求，准备相关的申请材料。这些材料可能包括企业的财务报表、税务登记证、营业执照等。
如果企业招用了自主就业退役士兵，并签订了1年以上的劳动合同且依法为其缴纳了社保，还需要提供相关的证明材料以申请税收减免。
3、提交申请
将准备好的申请材料提交给当地税务部门进行审核。提交方式可能是线上或线下，具体取决于当地税务部门的规定。确保所有材料齐全、准确，并按照税务部门的要求进行格式化和装订。
4、审核与批准
税务部门会对企业提交的申请材料进行审核。审核过程中，税务部门可能会要求企业提供更多的信息或进行现场核查。如果审核通过，税务部门会出具税收减免的批复文件，明确减免的税额和期限。
5、享受税收减免
企业在获得税收减免批复后，可以按照批复文件的规定享受企业所得税的减免优惠。注意在享受税收减免期间，企业需要继续遵守相关的税收法规和规定，确保合法合规经营。如果是外商投资企业，还可以根据“两免三减半”的政策申请企业所得税的减免。
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