母公司与子公司的账务处理

Question

麻烦问一下：我们公司成立一个:子公司，今年的租地款60万是母公司交的，发票也是母公司的名称，但是想转到子公司，子公司想独立核算。中间这个帐怎么处理，还有没成立子公司之前，所有的支出都是母公司这边支出的，比如母公司已经支出建设费20万。现在这个帐怎么处理，谢谢，有经验的人士帮吗解答一下。

Answer 1

个别报表不做处理，但合并报表编制分录的时候需要做处理，合并报表会的时候会增加长期股权投资的。同时这笔利润在合并报表中也会增加少数股东权益，在注册会计师的会计书后面有完整介绍。
合并报表第三步：成本法转权益法
第一年的时候：
借：长期股权投资
贷：投资收益【调整后的净利润×母公司%】
借：长期股权投资
贷：资本公积
借：投资收益
贷：长期股权投资
第二年的时候：借：长期股权投资
贷：未分配利润
资本公积

Answer 2

作内部往来处理
付给子公司：
母公司做 借 其他应收款—子公司
贷 银行存款

子公司做 借 银行存款
贷 其他应付款—母公司

合并报表时“其他应收款—子公司”与“其他应付款—母公司”两者抵消掉。

不能做成“股权投资”与“实收资本”的。本回答被网友采纳