有工资薪金支出,需要缴纳工会经费,就需要做计提工会经费的账务处理
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》[国务院令第512号]第四十一条规定:企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.
同时第四十二条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.
所以,根据上述文件规定,如果贵公司未成立工会组织,也未向工会组织拨缴工会经费,将不得在企业所得税前扣除工会经费.而职工教育经费实际发生数不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.
一般公司工会经费入什么科目?
一般情况下可以计入管理费用;
计提时:
借:管理费用--工会经费
贷:其他应付款--工会经费
交纳时:
借:其他应付款--工会经费
贷:现金(银行存款)
根据会计准则规定,应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费"、"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出等应付职工薪酬项目进行明细核算.通过上述内容描述,即便是公司暂时没有工会组织的话,在有工资薪金支出的时候,我们会计人员还是需要计提工会经费的.这里需要缴纳的工会经费等于工资薪金总额乘以2%.在此,小编介绍了工会经费计入的会计科目,仅供参考!
税法规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年.
企业所得税虚报亏损.如果你纳税调整后需要交所得税那么你的分录是这样:
1、借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
2、借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整.关于以前年度损益调整的会计处理方法,虽然在有关会计制度中作了规定,但因具体处理程序不甚明确,加之会计实务中具体情况复杂,致使此项业务会计实务中差错率极高.
企业虚报亏损的情况及处罚
国家税务总局发布的《关于企业虚报亏损适用税法问题的通知》(国税函〔2005〕190号),进一步明确企业虚报亏损的税务处理问题分两种情况处罚:一是对企业故意虚报亏损,在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的,可定性为偷税,对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款的百分之五十以上五倍以下罚款.二是对企业依法享受免征企业所得税优惠年度或处于亏损年度发生虚报亏损行为,在行为当年或相关年度未造成不缴或少缴应纳税款的,由税务机关责令限期改正,并处5万元以下的罚款.怎么做?因为虚报亏损是通过以后年度的利润来弥补的,所以在进行账务处理时我们依然是通过以前年度损益调整科目来进行,不过需要提醒大家的是,延续弥补期最长不得超过五年,且虚报的亏损情况一定要是真实的.
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