工程结算价是300000元,已收到200000元,还有100000元未收,要怎么做会计分录

Question

如题所述

Answer 1

如果收到发票，记入收入，分录：
借：银行存款 20W
应收账款 10W
贷：主营业务收入 30W

如果没有收到发票，记入预收，分录：
借：银行存款 20W
贷：预收账款 20W
没有收到的10万暂不入账，在合同里体现了，不用专门入账体现，待收到款时再做会计处理。

注：营业税不在此处核算，月末
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—应交营业税

Answer 2

一般是：

工程结算时：

借：预收账款-某甲方 300000.00
贷：主营业务收入 300 000.00

收到工程款：
借：银行存款 200 000.00
贷：预收账款-某甲方 200000.00

请参考追问

工程已经做完了，结算价已经确定了，是预收账款不是应收账款么？那未收的10万元现在就先不做，等收到再做收入么？

追答

“是预收账款不是应收账款”。

这样理解也对的，符合财政部03年所发布的《施工企业会计核算办法》的规定。（实际上，由于许多工程存在预付工程款，所以就延续采用预收账款科目。）

我所说的是，一次验收、一次结算的较短期的工程；对于工期较长的工程结算，按照财政部03年所发布的《施工企业会计核算办法》的规定执行。

请参考

Answer 3

工程结算时
借：应收帐款--3000000.00
货：主营业务收入291000.00
应交税金----营业税9000.00
收到货款是：
借：银行存款---200000.00
货：应收帐款--200000.00