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内部控制缺陷认定
内部控制缺陷
的定义及分类。
答:
1. 设计
缺陷
:设计缺陷是指
内部控制
体系在设计阶段存在的问题,不符合内部控制目标的要求。例如,控制措施不足、控制流程不清晰、权限分配不合理等。2. 运行缺陷:运行缺陷是指内部控制体系在实际操作中存在的问题,控制措施无法有效执行或未按照预期进行。例如,操作错误、人员不当行为、制度执行不力等。3...
什么是
内控缺陷
?按重要性程度可分哪几类?它们的涵义是什么
答:
内部控制缺陷
是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。按照内部控制严重程度分类:(1)重大缺陷重大缺陷也称实质性漏洞,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能严重影响内部整体控制的有效性,进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。(2)重要缺陷重要缺陷是指一个或多个...
财务报告
内部控制缺陷
的
认定
标是什么?
答:
财务报告
内部控制缺陷
的
认定
标准由该缺陷可能导致财务报表错报的重要程度来确定,这种重要程度主要取决于两方面因素:第一,该缺陷是否具备合理可能性导致内部控制不能及时防止、发现并纠正财务报表错报;第二,该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的潜在错报金额的大小 ...
内部控制缺陷
的类型有哪些.请通过具体案例进行分析说明
答:
1、按照
内部控制缺陷
的本质分类 (1)设计缺陷:设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制,或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。分为系统的缺陷和手工的缺陷。(2)运行缺陷:运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制,但在运作上没有被正确地执行。包括不恰当的人员执行,未按设计的方式运行,如...
如何确定
内部控制缺陷
的
认定
标准
答:
如何确定
内部控制缺陷
的
认定
标准如下:内部控制缺陷包括重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。1、重大缺陷:重大缺陷是指严重程度已使设备不能继续安全运行,随时可能导致发生事故或危及人身安全的缺陷。2、重要缺陷:重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。3、一般缺陷:不构成重大缺陷...
内控缺陷
的
认定
答:
一般
缺陷
,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体
认定
标准,由企业根据上 述要求自行确定。第十八条 企业
内部控制
评价工作组应当建立评价质量交叉复 核制度,评价工作组负责人应当对评价工作底稿进行严格审核,并对所认定的评价结果签字确认后,提交企业内部控制评价部门...
多选 存在下列( )情况时,企业应当
认定内部控制
存在涉及或运行
缺陷
答:
解析:企业对内部控制评价过程中发现的问题,应当从定量和定性等方面进行衡量,判断是否构成
内部控制缺陷
。存在下列情况之一,企业应当
认定
内部控制存在设计或运行缺陷:(1)未实现规定的控制目标;(2)未执行规定的控制活动;(3)突破规定的权限;(4)不能及时提供控制运行有效的相关证据。选项D及时提供...
内部控制缺陷
包括设计缺陷和运行缺陷
答:
设计
缺陷
是指
内部控制
系统在规划和设计阶段存在的问题。这可能涉及到组织的控制策略、流程、政策、程序和结构等方面。设计缺陷可能包括以下情况:不完整或不准确的流程和程序,导致信息丢失或错误。缺乏适当的控制措施来检测和预防错误、欺诈行为或其他风险。缺乏明确的责任分配和权限设置,导致职权滥用的风险。...
什么是
内部控制
制度的
缺陷
答:
一、企业
内部控制
的设计
缺陷
1.内部控制制度设计的不完善 风险治理重视不够。现行的内部控制设计主要以事项、流程为基础,遵循业务的角度,偏重于日常经营治理的遵循,保证制度的遵循性和行为的规范性,主要以监督机制为主。公司治理结构不合理。内部控制的设计一般是治理者针对企业的经营过程和企业的状况而...
单位
内部控制
重大
缺陷
应该由以下哪个部门最终
认定
答:
】《企业内部控制评价指引》第十九条 企业内部控制评价部门应当编制
内部控制缺陷认定
汇总表,结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况,对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核,提出认定意见,并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。
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认真做好内部控制认定缺陷的整改
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