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递延所得税计税依据
递延所得税
资产的
计税依据
是什么?
答:
在会计上因为有坏账准备,所以应收账款的账面价值比
计税
基础小,所以产生可抵扣暂时性差异,自然确认
递延所得税
资产,确认额为坏账准备*所得税税率。按照新的会计准则,因为计提了坏账,形成了暂时性差异,所以需要计入递延所得税,其分录为:计提坏账准备时 借:资产减值损失—坏账准备 贷:坏账准备 同时...
在什么情况下计提
递延所得税
答:
该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的,其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异
。\x0d\x0a计算公式为:\x0d\x0a递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)\x0d\x0a应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税...
应纳税所得额与
递延所得税
有什么不同
答:
应纳税所得额与
递延所得税
不同:应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额,是计算企业所得税税额的
计税依据
。《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允...
企业
所得税
的
计税依据
是什么?
答:
企业所得税的计税依据是应纳税所得额
。应纳税所得额不等同于收入 应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)【而非税后】的基础上调整确定的,计算公式为:1.直接法 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损 2.间接法 应纳税所得额=会计利润+纳税...
应纳税
所得
额等于利润总额吗
答:
是计算企业所得税税额的计税依据;
2、应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损
;3、当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额*当期适用税率;4、递延所得税费用(或收益)=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产...
个人养老金抵扣个税怎么计算
答:
税务总局公告2022年第34号)规定,自2022年1月1日起,对个人养老金实施
递延
纳税优惠政策。在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人
所得税
;在领取环节,个人领取的个人养老金,...
企业
所得税
及个人所得税
答:
关于所得税会计的核算,关键应理解以下关系:"
递延所得税
负债"科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末金额 未来转回时的所得税税率;"递延所得税资产"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末金额 未来转回时的所得税税率。二、个人所得税计算方法 应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的...
计税
基础怎么算
答:
我们一般会计核算都是依据会计法,而企业
所得税依据
税法。在有些情况下,税法和会计法的
计税
不一样的,在申报企业所得税就是
依据税
法的计算依据对帐务处理时会计法的差额调整,如果数据一样的,就不用调整了。 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中...
应纳税
所得
额的计算公式是什么?
视频时间 01:12
企业
所得税
不通过税金及附加科目核算
答:
企业
所得税
以全年的应纳税所得额作为
计税依据
,分月或分季预缴,年终汇算清缴。综上所述,企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。【法律依据】:《中华人民共和国...
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