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了解内控和控制测试的联系
加强内审监督规范
内控
管理
答:
内控
制度调查
与测试
要注意以下几点:1、
内部控制
制度的健全性。从总体角度看被审计单位的各项内部控制制度是否健全,关键环节是否都建立了强有力的内部控制制度,手续是否严密,设计的措施和方法能否起到事先控制作用。一般来说,健全的内部控制制度能防止差错和弊端的发生,也能及时发现并予以纠正。内部控制制度健全性的审计...
浅谈
内部控制
体系建设工作开展的意义
答:
例如,某家企业在某年度
内控
评价过程中,对销售部门进行现场
测试
时发现存在未建立客户信息档案;逾期应收账款催缴台账不完整的情况;同时发现存在工号违规使用导致越权处理事务的情况等。通过整改,规范了应收账款的管理,降低了员工舞弊的可能性。
内部控制的
管理理念和方法,可以合理保证公司经营管理合法合规、...
内部控制和
风险管理的区别与
联系
是什么?
答:
(4)两者对风险的对策不一致。全面风险管理框架引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力
测试
、情景分析等概念和方法,因此,该框架在风险度量的基础上,有利于企业的发展战略与风险偏好相一致,增长、风险与回报相
联系
,进行经济资本分配及利用风险信息支持业务前台决策流程。这些内容都是
内部控制
框架中没...
内部控制与
审计的关系?
答:
内部审计是非鉴证服务,内部控制审计属于鉴证业务。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,它通过运用系统、规范的方法,审查和评价组织的业务活动、
内部控制和
风险管理的适当性和有效性,以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析
测试
、评价,确定其...
注册会计师被审计单位的情况
及内部控制
获得的信息如何影响审计计划的...
答:
注册会计师通过询问、观察、检查和穿行
测试了解
被审计单位的
内部控制
,以评价内部控制设计的是否合理以及是否得到执行。在进一步程序中,针对设计合理且得到执行的控制,实施
控制测试
程序,目的是要确定
内控的
有效性。注册会计师注意事项 进入考场时,应考人员可以携带蓝色或黑色钢笔、签字笔、铅笔、直尺和不具有...
注册会计师被审计单位的情况
及内部控制
获得的信息如何影响审计计划的...
答:
注册会计师通过询问、观察、检查和穿行
测试了解
被审计单位的
内部控制
,以评价内部控制设计的是否合理以及是否得到执行。在进一步程序中,针对设计合理且得到执行的控制,实施
控制测试
程序,目的是要确定
内控的
有效性。注册会计师注意事项 进入考场时,应考人员可以携带蓝色或黑色钢笔、签字笔、铅笔、直尺和不具有...
我是会计师事务所的,要审计企业
内部控制的
相关工作,需要写个方案,如何...
答:
2.
了解
流程。把客户的主要流程找出来,例如采购、销售、库存管理、工资福利等,找相关人员询问,记录主要流程,并识别内控点 3. 内控测试。按照2了解到的流程,抽样,要求客户每个流程提供至少10-25个样本,测试流程是不是按照设计的进行,各内控点是不是有效 4. 内控报告。总结
内控测试的
发现,提出...
内部控制与
审计的关系
答:
内部审计是非鉴证服务,内部控制审计属于鉴证业务。内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,它通过运用系统、规范的方法,审查和评价组织的业务活动、
内部控制和
风险管理的适当性和有效性,以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析
测试
、评价,确定其...
了解
被审计单位的
内部控制
是什么?
答:
之所以是合理保证而不是绝对保证,参见本准则第四章第五节对内部控制局限性的说明。2.设计和实施
内部控制的
责任主体是治理层、管理层和其他人员,组织中的每一个人都对内部控制负有责任。3.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策和程序。内部控制包括下列要素:(1)控制环境;(2)风险评估过程;...
如何进行销售
与
收款循环的
控制测试
?
答:
对销售与收款
控制测试
程序一般包括三个环节,即
了解和
描述
内部控制
;实施测试;评价内部控制。1.了解和描述内部控制为了了解被审计单位销售与收款业务的内部控制是否存在并得以执行,审计人员主要凭以往与企业交往的经验,并通过询问、观察或现场调查的方式来实现这一目的,在调查过程中,结合运用文字描述法、...
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