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递延所得税余额的计算
请解释一下:
递延税
款、递延资产,以及怎样核算?
答:
根据时间性差异产生的原因和对未来
所得税的
影响可分为:1。应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得,未来需要交纳的税款。2。可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得,未来可以获得递减的税款 在纳税影响会计法下,时间性差异通过“
递延税
款”科目核算。期末,如果“递延税款”科目为贷方
余额
...
递延所得税
涉及的问题:固定资产与无形资产
答:
实际上计算暂时性差异很简单,无非就是分别计算会计和税法的折旧,然后两者的差额就是暂时性差异。很多人用计税基础的方法计算,也就是计算出会计账面价值,然后
计算税
法计税基础,两者差额确定暂时性差异余额,需要注意的是计算出来的也是
递延所得税余额
,和上期比较就是当期发生额。实际上只要计算本期的会...
哪些情况不确认
递延所得税
?
答:
不确认
递延所得税
资产的情况分析:(一)除企业合并以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣暂时性差异的,不确认为一项递延所得税资产。(二)按税法规定可结转以后年度的亏损,若数额较大,且缺乏证据表明企业...
,
计算
本年末
递延所得税
负债账面
余额
。
答:
100+50-150=0 仅供参考,直觉是这样,共同学习。
递延所得税
资产和负债
答:
该公司2006年应收帐款借方
余额
为1000万,则该公司计提坏帐准备为50万,税法
计算
坏帐准备为5万,则产生45万的可抵扣暂时性差异,产生45*33%=14.85的
递延所得税
资产。 借:递延所得税资产14.85 贷:所得税费用 14.85再看下面:一、递延所得税负债的确认和计量 (一)递延所得税负债的确认 企业在确认因应纳税暂时性差异...
无形资产
递延所得税
问题
答:
该无形资产应纳税暂时性差异 = 95 - 0 = 95万元
递延所得税
负债 = 95 * 25% = 23.75万元 再假设第11年,企业将该无形资产转让,则该年年末:该无形资产账面价值 = 0万元 该无形资产计税基础 = 0万元 该无形资产不存在暂时性差异,则第10年年末递延所得税负债
余额
23.75万元“被转回”。
资产负债表债务法下
所得税
会计核算的一般程序
答:
资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序:(1)确定产生暂时性差异的项目 (2)确定资产或负债的账面价值及计税基础 (3)
计算
暂时性差异的期末
余额
(4)计算“
递延所得税
负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额 (5)计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的发生额 (6)计算...
递延所得税
资产和负债期初
余额
怎处理
答:
在每个会计年度开始时,您需要确认
递延所得税
资产和负债的期初余额。这些余额通常是根据上一会计年度的递延所得税资产和负债
余额计算
得出的。2、变动的处理。递延所得税资产和负债的期初余额可能会因为以下原因而发生变动,税法变更:如果税法发生变更,可能会导致递延所得税资产和负债
的计算
方法和税率发生...
本年
计算的递延所得税
资产是
余额
,还是本年发生额
答:
如果这个暂时差异属于本期发生,那就是发生额,如果累计差异余额,就属于
递延所得税余额
。本期发生额,是指一定时期(如月,季度或年度)内每个账户的借方或贷方在一定期间内所登记增加或减少的金额合计。其中,借方的金额合计称为借方本期发生额,贷方的金额合计称为贷方本期发生额。各个账户的本期发生额...
复杂企业
所得税计算
题
答:
(3)2007年末
递延所得税
资产总
余额
=10+12.5+5+0=27.5万 2007年末递延所得税负债总余额=0 (4)2007年所得税费用=2007应交所得税+(期末递延所得税负债 —期初递延所得税负债)—(期末递延所得税资产—期初递延所得税资产)=112.5+(0-0)-(27.5-49.5)=112.5+22=134.5万元 借...
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