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递延所得税计税依据
递延所得税
资产的
计税依据
是什么?
答:
在会计上因为有坏账准备,所以应收账款的账面价值比
计税
基础小,所以产生可抵扣暂时性差异,自然确认
递延所得税
资产,确认额为坏账准备*所得税税率。按照新的会计准则,因为计提了坏账,形成了暂时性差异,所以需要计入递延所得税,其分录为:计提坏账准备时 借:资产减值损失—坏账准备 贷:坏账准备 同时...
所得税
怎么算
答:
所得税的计算主要涉及两个部分:当期所得税和递延所得税。
当期所得税是根据应纳税所得额乘以所得税税率来确定的
,即应纳税所得额乘以25%或20%。应纳税所得额则是总收入减去各种免税项目和扣除后的余额。如果存在暂时性差异,所得税费用可能不等于当期应交所得税,但只有永久性差异时两者才相等。递...
企业
所得税
的
计税依据
是什么?
答:
企业所得税的计税依据是应纳税所得额
。应纳税所得额不等同于收入 应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)【而非税后】的基础上调整确定的,计算公式为:1.直接法 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损 2.间接法 应纳税所得额=会计利润+纳税...
递延所得税
资产和负债是怎么形成的。会计分录应该怎么做
答:
(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的
递延所得税
资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。 (二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积—...
税法和会计在
计税依据
上存在哪些差异?
答:
计税依据的筹划方法包括哪些
(1)税基最小化
。税基最小化即通过合法降低税基总量,减少应纳税额或者避免多缴税。在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。 (2)控制和安排税基的实现时间。一是推迟税基实现时间。推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果,获取货币的时间价值,等于获得了一笔无息贷款的资助...
所得税
怎么算
答:
经营所得和其他所得。(三)企业
所得税
的
计税依据
是应纳税所得额。应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。【法律依据】:《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得,应纳个人所得税:一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、...
企业
所得税
不通过税金及附加科目核算
答:
企业
所得税
以全年的应纳税所得额作为
计税依据
,分月或分季预缴,年终汇算清缴。综上所述,企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。【法律依据】:《中华人民共和国...
中级
所得税
账面价值和
计税依据
分别是怎样的?
答:
企业
所得税
的
计税依据
中国的企业所得税是以应纳税所得额的多少为计税依据,消费税中的大部分应税消费品以销售数量和单位销售价格的乘积为计税依据.计算方法:企业应纳税所得额的计算是用企业每一纳税年度的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额.应纳税所得额=会计利润±纳税调整 纳税调整...
...000万元,该公司适用的所得税率为25%。
递延所得税
资产及递延所得税...
答:
第二:通常以经过计算得出的应纳税所得额为
计税依据
。第三:纳税人和实际负担人通常是一致的,因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下,
所得税
在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税,还可以发挥贯彻国家特定政策,调节经济的杠杆作用。第四:应纳
税税
额的计算...
所得税
费用怎么做账务处理?
答:
所得税费用=当期所得税+
递延所得税
所得税费用的
计税依据计税依据
是应纳税所得额,是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。计算公式为:1、直接法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损2、间接法应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-...
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