对于商贸公司如何税务筹划？
贸易行业已实现快速而稳定的发展格局，在其发展过程中，税金是非常重要的一个环节，如果管理得当，合理利用税务筹划减税降费，可为企业获取更多流动资金，带动企业稳定发展！
要明确的是合理合法税务筹划不等于偷税漏税，并且税务筹划是在税法许可的范围内，通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件，以达到减轻税收负担的目的。
商贸公司要税务筹划，需要考虑合法性、筹划性、目的性，那具体如何落地实施呢？
像部分地区发展不均衡，很多区县较为落后，基础设施不完善，实体招商也很难招到商，于是推出总部经济招商模式。意思就是只需在当地设立分支机构或者新机构进行业务分流资金结算，不需实体办公，也不需改变现有的经营模式，就可以享受到当地的税收优惠政策。
(1) 通过在特殊园区内成立新公司，承接原日用百货公司部分业务后在园区经营纳税＞50万，即可享受当地政府的增值税扶持和所得税扶持。
增值税：奖励地方财政留存的60%到85%，假如企业缴纳增值税1000万，地方返还250万-540万到企业对公账户上。企业当月纳税，扶持奖励次月到账。（地方留存50%）
企业所得税：奖励地方财政留存的60%到85%，假如企业500万的企业所得税，地方返还120万以上的现金返还，企业当月纳税，扶持奖励次月到账。（地方留存40%）
(2) 还可以在园区内成立“个人独资企业”模式的工作室，享受核定征收政策，综合税负仅3.16%。
个人独资企业可以申请核定征收，无需缴纳企业所得税，综合税率：0.5%-3.16%，核定以后不用进项发票和成本发票，且可以开专票进行抵扣，非常适合缺成本发票，进项发票的企业和个人。
希望我的回答能够帮助到您，望采纳喔！
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 推荐于2017-09-26
对于商贸公司税务筹划，有以下四点：
1、谨慎选择采购厂家，实现合理避税企业所需的物资既可以从一般纳税人处采购，也可以从小规模纳税人处采购，但从一般纳税人处购入，取得增值税专用发票可以抵扣17%，而从小规模纳税人处购入，经税务机关开票，只可以扣税6%或4%，少抵扣的11%或13%成为企业要多负担的税额，这部分税额会形成存货成本，最终会影响到企业的税后利润。
2、注重结算方式的选择，实现合理避税从结算方式选择上入手采购时结算方式的筹划最基本的一点是尽量延期付款，为商贸企业赢得一笔无息贷款，但应注意企业自身的信誉。
3、注重物资入库种类的种类选择，实现合理避税按照财税［2009］113号文件发布的《关于固定资产进项税额抵扣的通知》，构建固定资产和购买无形资产的进项税额不得抵扣，因此在物资采购时货物的归类方式会影响到企业的税负。
4、 选择最优存货计价方法，实现合理避税对企业存货的计价方法，税法允许企业各项存货的领用和发出，其成本计价可以从先进先出、后进先出、加权平均等方法中选择，但是计税方法已经选定，不得随意进行改变。
1、谨慎选择采购厂家，实现合理避税企业所需的物资既可以从一般纳税人处采购，也可以从小规模纳税人处采购，但从一般纳税人处购入，取得增值税专用发票可以抵扣17%，而从小规模纳税人处购入，经税务机关开票，只可以扣税6%或4%，少抵扣的11%或13%成为企业要多负担的税额，这部分税额会形成存货成本，最终会影响到企业的税后利润。
2、注重结算方式的选择，实现合理避税从结算方式选择上入手采购时结算方式的筹划最基本的一点是尽量延期付款，为商贸企业赢得一笔无息贷款，但应注意企业自身的信誉。
3、注重物资入库种类的种类选择，实现合理避税按照财税［2009］113号文件发布的《关于固定资产进项税额抵扣的通知》，构建固定资产和购买无形资产的进项税额不得抵扣，因此在物资采购时货物的归类方式会影响到企业的税负。
4、 选择最优存货计价方法，实现合理避税对企业存货的计价方法，税法允许企业各项存货的领用和发出，其成本计价可以从先进先出、后进先出、加权平均等方法中选择，但是计税方法已经选定，不得随意进行改变。
第2个回答 2019-04-21
主要从以下三方面考虑
一、企业设立的增值税筹划
1.企业身份选择
人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。
2.企业投资方向及地点
我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。
投资者选择地点时，也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。
二、企业采购活动的增值税筹划
1.选择恰当的购货时间
在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁，即压低产品的价格来转嫁税负。另外，在确定购货时间时还应注意物价上涨指数，如果市场上出现通货膨胀现象，而且无法在短时间内得以恢复，那么尽早购进才是上策。
2.合理选择购货对象
对于小规模纳税人，不实行抵扣制，购货对象的选择比较容易。因为从一般纳税人处购进货物，进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。因此，从小规模纳税人处购进货物比较划算。
对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择。
三、企业销售活动的增值税筹划
1.选择恰当的销售方式
采用折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上体现，以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额，如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现，均不得将折扣额从销售额中扣除。采用现金折扣方式，折扣额不得从销售额中扣除；采用以旧换新和还本销售方式，都应以全额为计税金额。企业对销售有自主选择权，这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。
2.选择开票时间
销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。
3.巧妙处理兼营和混合销售
兼营是指纳税人除主营业务外，还从事其他各项业务。一种是同一税种但税率不同，如同是增值税的应税项目，既包括适用17%税率的货物，同时又兼营13%低税率的货物。可分别记账，并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额。
同时，延期开票、扎账、预付开票等非税务手段，也可以从时间上延缓纳税时间，也是企业融资的一种方式。
希望我有帮助到您，如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦
一、企业设立的增值税筹划
1.企业身份选择
人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。
2.企业投资方向及地点
我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。
投资者选择地点时，也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。
二、企业采购活动的增值税筹划
1.选择恰当的购货时间
在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁，即压低产品的价格来转嫁税负。另外，在确定购货时间时还应注意物价上涨指数，如果市场上出现通货膨胀现象，而且无法在短时间内得以恢复，那么尽早购进才是上策。
2.合理选择购货对象
对于小规模纳税人，不实行抵扣制，购货对象的选择比较容易。因为从一般纳税人处购进货物，进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。因此，从小规模纳税人处购进货物比较划算。
对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择。
三、企业销售活动的增值税筹划
1.选择恰当的销售方式
采用折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上体现，以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额，如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现，均不得将折扣额从销售额中扣除。采用现金折扣方式，折扣额不得从销售额中扣除；采用以旧换新和还本销售方式，都应以全额为计税金额。企业对销售有自主选择权，这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。
2.选择开票时间
销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。
3.巧妙处理兼营和混合销售
兼营是指纳税人除主营业务外，还从事其他各项业务。一种是同一税种但税率不同，如同是增值税的应税项目，既包括适用17%税率的货物，同时又兼营13%低税率的货物。可分别记账，并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额。
同时，延期开票、扎账、预付开票等非税务手段，也可以从时间上延缓纳税时间，也是企业融资的一种方式。
希望我有帮助到您，如果觉得太麻烦或者想了解更多可以随时咨询我们哦
免费法律咨询
专业律师为你服务
0元注册公司
严选优秀专家
招募律师合伙人
上千订单全程辅导
律师合作
案源赠送辅导转化
首月免费代记账
300城市大平台
查
看
更
多
- 官方电话在线客服官方服务
- 官方网站公司注册代理记账商标注册法律咨询合作加盟
第3个回答 2022-06-17
企业缺成本发票，是企业只要在正常经营过程中，都会遇到的问题，不过因为所处的行业不同，所以企业缺成本票的原因也是有一定区别的，比如说当企业处在建筑行业，因为会大量招工人，而且大部分都是兼职，还会存在外聘专家的情况，所以企业缺的最多就是人力成本方面的费用，而贸易企业一类，大多就是采购时没有进项发票了，再加上一些隐形的费用，都是造成企业缺成本发票的原因。
企业如果要想解决这些因为，那首先肯定是企业内部进行调解，如果内部无法调节了，在考虑通过税务筹划的方式来减轻一部分税负。
一、企业内部调整企业在发现缺成本发票的时候，先要理清楚整体的业务流程，找出是哪些环节会出现无法获取发票的情况，然后根据实际的业务流程进行适当的业务调整，可以是调整企业内部的管理模式，也可以是调整合作的供应商，根据自身的实际情况而定。
二、灵活用工模式
对于企业存在的大量兼职人员这种情况，企业可以考虑通过灵活用工的方式来合理解决，企业通过入驻到灵活用工平台，通过平台签订雇佣人员，签订协议后，企业通过平台给雇佣人员发放佣金，发放成功后企业可以在平台什么开具发票，而平台拥有代征资质的服务商会给企业开具发票，常规是开具6个点的专用发票，并且也会出具完税凭证，可以合理地解决企业的成本问题。对建筑企业的劳务人员，还有企业长期存在大量的兼职人员也可以考虑合理运用灵活用工模式。
三、有限公司税收扶持
企业在因为成本的缺失导致的企业利润虚高时，可以提前进行税务筹划，也就是通过有限公司的返税政策，帮助企业达到合理的节税。企业入驻园区，成立新公司，在园区缴纳税收后，获得园区对企业的税收扶持奖励：
根据企业缴纳的税收，地方保留增值税50%，剩下50%上交国家中央财政，在地方保留部分，扶持企业70%到90%的税收扶持。
企业所得税，也是在地方保留的40%的部分，对企业进行扶持70%-90%的税收扶持。
企业如果要想解决这些因为，那首先肯定是企业内部进行调解，如果内部无法调节了，在考虑通过税务筹划的方式来减轻一部分税负。
一、企业内部调整企业在发现缺成本发票的时候，先要理清楚整体的业务流程，找出是哪些环节会出现无法获取发票的情况，然后根据实际的业务流程进行适当的业务调整，可以是调整企业内部的管理模式，也可以是调整合作的供应商，根据自身的实际情况而定。
二、灵活用工模式
对于企业存在的大量兼职人员这种情况，企业可以考虑通过灵活用工的方式来合理解决，企业通过入驻到灵活用工平台，通过平台签订雇佣人员，签订协议后，企业通过平台给雇佣人员发放佣金，发放成功后企业可以在平台什么开具发票，而平台拥有代征资质的服务商会给企业开具发票，常规是开具6个点的专用发票，并且也会出具完税凭证，可以合理地解决企业的成本问题。对建筑企业的劳务人员，还有企业长期存在大量的兼职人员也可以考虑合理运用灵活用工模式。
三、有限公司税收扶持
企业在因为成本的缺失导致的企业利润虚高时，可以提前进行税务筹划，也就是通过有限公司的返税政策，帮助企业达到合理的节税。企业入驻园区，成立新公司，在园区缴纳税收后，获得园区对企业的税收扶持奖励：
根据企业缴纳的税收，地方保留增值税50%，剩下50%上交国家中央财政，在地方保留部分，扶持企业70%到90%的税收扶持。
企业所得税，也是在地方保留的40%的部分，对企业进行扶持70%-90%的税收扶持。
第4个回答 2019-04-29
1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；
是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的
2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；
3、 通讯费：
单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费
报销形式可以不计税，随工资发要交税
5、 发票冲抵 （为不实开支不建议）
6、 大笔收入分次拿
某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则
应纳税所得额
30000-30000×20%=24000元
应纳税额
24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元
而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。
税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。
可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。
7、提高福利降工资
西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。
税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。
8、劳务报酬工资化
西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。
9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份
某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。
收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。
10、提高三险一金的额度
是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的
2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；
3、 通讯费：
单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费
报销形式可以不计税，随工资发要交税
5、 发票冲抵 （为不实开支不建议）
6、 大笔收入分次拿
某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则
应纳税所得额
30000-30000×20%=24000元
应纳税额
24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元
而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。
税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。
可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。
7、提高福利降工资
西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。
税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。
8、劳务报酬工资化
西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。
9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份
某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。
收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。
10、提高三险一金的额度
相似回答