烟丝交消费税吗

Question

如题所述

Answer 1

外购已税烟丝生产卷烟，并且销售出去的消费税不需缴纳，但须缴纳增值税。
对既有自产应税消费品，同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业，对其销售的外购应税消费品应当征收消费税，同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。
消费税是流转税，卷烟企业购进烟丝时候，已承担消费税（烟丝生产企业缴纳，卷烟企业承担），因而在出售时候，不再缴纳消费税，且缴税环节也不符合纳税条件。
消费税除金银首饰外，其他都需要在生产环节纳税。
消费税是价内税，计税依据中要包含有消费税本身。其次如果题干中给出了应税消费品的销售价格，不管是否含增值税，都是含消费税的，所以如果直接销售，有销售价格的话，那么销售价格中已经包含了消费税，直接用销售价格乘以税率计算消费税，不需要除以（1-消费税税率）。
但是如果没有销售价格，需要组价计算的话，我们需要自己把消费税包含到组成计税价格中，这时候就要除以（1-消费税税率）。
卷烟的消费税在哪个环节征收：
1、卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业，烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税；
2、烟草批发销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，烟草批发销售企业要再征5%的从价税；
3、烟草批发销售企业将卷烟销售给了其他的烟草批发销售企业，则不用征税。


法律依据：
《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。
第二十三条国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。
第二十四条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。
帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。