一个公司,下面有两块牌子,有两套会计账,A账和B账,业务类似,都是做招标代理及造价咨询的.从11月份起想把两套会计账务合并成一套账来处理,也就是把B账的资产与负债全部转到A账,以及1-10月发生的损益类的累计额都要转到A账,年终一起做结算.
请问一下流程?具体的会计分录该怎么编制?需要合并报表吗?
两套账是完全独立的,真实的.
如果直接在A帐摘要栏:由B帐并入。 B帐摘要栏:并入A帐。把余额填入借方或贷方,并重新结出余额。(填入之后对应科目应该怎么写呢?)
损益类的科目只要把10月底的借方和贷方累计数并入就可以了。 (是指并入报表吗?)
如果合并账套,要同时编制会计分录和合并报表吗?
另外:我们是电算化
做一张调整的凭证把科目合并,并在摘要栏,写上原因以备后面不好查证。
借一个科目贷一个科目就行(摘要写清楚),比如说一个科目其他应付款另一个科目应付账款,合并成应付账款,就借其他应付款贷应付账款就行了。如果一个科目都是应付账款分开的明细帐合并,那就借应付账款—某某客户贷应付账款—某某客户。以此类推。
如果属于同一明细科目,而且各自的余额正确无误,可能是重复新增科目造成的,可以将余额相加合并,同时,停用其中一个科目。
按编制程序和用途分类,会计凭证按其编制程序和用途的不同,分为原始凭证和记账凭证,前者又称单据,是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明,如销货发票、款项收据等。
后者又称记账凭单,是以审核无误的原始凭证为依据,按照经济业务的事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登入账簿的直接依据,常用的记账凭证有收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
有利于及时进行会计记录从经济业务的发生到账簿登记有一定的时间间隔,通过会计凭证的传递,使会计部门尽早了解经济业务发生和完成情况,并通过会计部门内部的凭证传递,及时记录经济业务,进行会计核算,实行会计监督。
参考资料来源:百度百科-会计凭证