未达账项会计分录

Question

如题所述

Answer 1

按现在的会计制度，未达账项本身是不需要做单独做分录来处理的。如果企业有需要，可以将该未达账项计入待处理财产损益。根据实际情况近些借贷。

例如银行已经划付代付电费等，而公司并没有收到消息，因此未进行对账，所以这一笔在未查明之前可以：

借：待处理财产损益，

贷：银行存款等。

Answer 2

未达账项：所谓未达账项，是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项；不包括遗失结算凭证、发现的待补结算凭证。企业银行存款帐余额应以银行对帐单上的余额为准。
处理步骤：1.在月末与银行进行对账即银行存款余额调节表。调整后有公司的账面余额与银行对账单上的余额相等的话，那么那个余额就是应计的实际余额。
2.如果还是不平，说明你记得帐有问题，查漏补缺，修改错误。
3.可以设置“未达账项”科目，根据实际情况近些借贷。例如银行已经划付代付电费等，而公司并没有收到消息，因此未进行对账，所以这一笔在未查明之前可以借记：未达事项，贷记：银行存款。再如：如果银行已经收到外公司划来的计量款等，而公司并没有达到收款的条件而未进行分录记账，此时发现的话可以先借记：“银行存款”，贷记：“未达账项”。如果正式符合记账条件，然后做相反分录，在根据实际发生的业务进行处理。