同城票据清算是指在同一交换区域，不同行处把相互代收代付的结算凭证，按照规定时间，集中到某一固定地点相互交换，轧计差额，并清算应收应付资金的一种方法。
同城票据交换的基本做法及账务处理
(1)交换提出
1)对提出的代收票据(贷方凭证)，提出行的会计分录为：
借：活期存款
贷：同城票据清算
2)对提出的代付票据(借方凭证)，会计分录为：
借：同城票据清算
贷：其他应付款--提出交换专户
退票时间过后，对他行未退回的代付票据为收款人进账，会计分录为：
借：其他应付款——提出交换专户
贷：活期存款——收款人户
对他行退回的代付票据，应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人。其会计分录为：
借：其他应付款--提出交换专户
贷：同城票据清算
(2)交换提入
提入行根据提回的借、贷方票据办理转账。
1)对提回的代收票据(贷方票据)，可以直接办理转账，会计分录为：
借：同城票据清算
贷：活期存款——收款人户
如果因其他原因不能进账，应办理退票，会计分录为：
借：同城票据清算
贷：其他应付款——退票专户
2)对提回的代付票据(借方票据)，若付款单位有足够的资金支付，则会计分录为：
借：活期存款——付款人户
贷：同城票据清算
若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付，则应办理退票，会
计分录为：
借：其他应收款——退票专户
贷：同城票据清算
并将待退的票据专夹保管，以便下场交换时，退交原提出行。
(3)清算差额
各参加票据交换的银行在票据交换结束后，根据应收差额或应付差额进行资金的清算。
对每一个参加票据交换的行处，有：
应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额
应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额
如果应收金额大于应付金额，即为应收差额，反之为应付差额。
1)若本次交换为应付差额，会计分录为：
借：同城票据清算
贷：存放中央银行款项
若本次交换为应收差额，会计分录方向相反。 商业银行跨系统相互转汇有哪几种情况?分别是如何处理的?
(1)汇出地为双设机构，“先横后直”
①汇出行将客户提交的汇款凭证，通过同城票据交换提交同城跨系统转汇行办理汇款。
其会计分录为：
借：活期存款——汇款人户
贷：同城票据清算
②转汇行通过本系统联行将款项划往异地汇入行。其会计分录为：
借：同城票据清算
贷：联行往账（或有关科目）
③汇入行收到本系统划来的联行报单及有关结算凭证，为收款人进账。其会计分录为：
借：联行来账（或有关科目）
贷：活期存款——收款人户
(2)汇出地为单设机构，“先直后横”
①汇出行根据客户提交的汇款凭证填制联行报单，将款项划转异地本系统的转汇行，其
会计分录为：
借：活期存款——汇款人户
贷：联行往账（或有关科目）
②转汇行收到本系统汇出行划来的联行报单及结算凭证，经审核无误后，通过同城票据
交换送交汇入行。其会计分录为：
借：联行来账（或有关科目）
贷：同城票据清算
③汇入行收到转汇行划转的款项，为收款人入账。其会计分录为：
借：同城票据清算
贷：活期存款——收款人户
(3)汇出地和汇入地都是单设机构，“先直后横再直”
①甲地汇出行的会计分录为：
借：活期存款——汇款人户
贷：联行往账
②丙地代转汇行A 的会计分录为：
借：联行来账
贷：同城票据清算
③丙地转汇行B 的会计分录为：
借：同城票据清算
贷：联行往账
④乙地汇入行的会计分录为：
借：联行来账
贷：活期存款——收款人户 同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为，是解决因转汇或票据交换等业务而产生的资金不足的一种有效方法。
