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持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时,可供出售金融资产科目里的利息调整是怎么算出来的?
重分类的时候,可供出售金融资产科目里的利息调整是怎么算出来的?
我看到有人说是根据账面价值和面值的差额,这是什么意思啊,还有重分类的时候市价变化了怎么处理啊
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推荐答案 推荐于2021-01-02
使用的是实际利率法,假设企业购买该项金融资产的成本等于未来预计可获取现金流的现值时计算得到的利率。
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可供出售金融资产
有四个明细
科目是
哪些?
答:
一、可供出售金融资产有四个明细科目分别是:1、可供出售金融资产——减值准备(也可设置1504 可供出售金融资产减值准备科目)。2、可供出售金融资产——成本。3、可供出售金融资产——
利息调整
。4、可供出售金融资产——应计利息。二、可供出售金融资产的主要账务处理:(一)企业取得
可供出售金融资产
...
持有至到期投资的
账面价值如何确认
答:
应收利息(实际支付的款项中包含的利息)持有至到期投资——利息调整(差额,也可能在贷方)贷:银行存款等
(二)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借:可供出售金融资产(重分类日公允价值)持有至到期投资减值准备 贷:持有至到期投资 资本公积——其他资本公积(差额,也可能在借方)...
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答:
也可能在借方)(三)将
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时,
借:可供出售金融资产(重分类日公允价值)持有至到期投资减值准备贷:持有至到期投资资本公积——其他资本公积(差额,也可能在借方)(四)出售持有至到期投资借:银行存款等持有至到期投资减值准备贷:持有至到期投资投资收益(差额,也可能在借...
你好!
持有至到期投资
转换
为可供出售
金额
资产,
转换时如果有减值,分录应 ...
答:
持有至到期投资发生减值后利息的处理,比照“贷款”科目相关规定。(三)将
持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的
,应在重分类日按其公允价值,借记“可供出售金融资产”科目,按其账面余额,贷记本科目(成本、
利息调整
、应计利息),按其差额,贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。已计提减值...
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