计算某期现金余缺必须考虑的因素有

Question

如题所述

Answer 1

计算某期现金余缺必须考虑的因素有期初现金余额、当期现金支出和当期现金收入。

现金余缺是指计划期现金期末余额与最佳现金余额(又称理想现金余额)相比后的差额。如果期末现金余额大于最佳现金持有量，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务。

如果期末现金余额小于最佳现金持有量，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足，期末现金余缺额的计算公式为现金余缺额=期末现金余额-最佳现金持有量=(期初现金余额+预算期现金收入-预算期现金支出)-最佳现金持有量=期初现金余额±预算期现金收支差额-最佳现金持有量。

现金的收付，是一项细致的工作，稍有不慎就可能发生差错，造成现金的长余或短少，现金出纳员在工作中应认真负责，防止出现差错。对于已发生的余缺款，应认真查明原因，作出相应处理。

对于已发生的长余款，应立即将现金收帐，先作暂存处理，经查明不属本单位所有，山找不到失主的，应上缴国家。

对于短少的现金，应立即减少现金帐面数，先作暂付款处理，查明原因后，则由单位领导作出处理，同时报告上级单位的财政机关；如属违法行为，必须依法严肃处理。