旅客运输发票会计分录怎么做?

Question

如题所述

Answer 1

旅客运输发票会计分录怎么做?
借:管理费用-运输费
应交税金-应交增值税(进项税)
贷:现金/银行存款
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.纳税人取得增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额.纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:
1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
哪些旅客运输发票可以抵扣?
1、购进的只能是国内旅客运输服务,国际的不行(适用免税政策);
2、票据取得日期必须为4月1日后的;
3、专票是可以直接抵扣的;
4、普票的话只认电子普通发票,比如滴滴打车这种的,纸质的暂且不行;
5、电子普票的税务分类编码一定是运输服务哦,像携程开的那种代理服务是不允许计算抵扣的;
6、取得的专普票要以公司为抬头,个人抬头不行(目前部分省市允许普票抬头可以为个人);
7、除了专普票外,只有注明旅客信息的客票才能抵扣(注意非员工的处理);
8、对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不能计算抵扣;
9、机票只能以票价+燃油附加费为计算基数,不包括民航基金;
10、用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进客运服务,不能计算抵扣.