会费怎么做会计分录

Question

如题所述

Answer 1

会费收入会计分录：借：库存现金/银行存款，贷：其他业务收入-会员收入;会员费支出会计分录：借：管理费用——会员费，贷：库存现金/银行存款。管理费用， 是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

一、公司建立了工会组织，会计分录编制如下： 

1、每月计提单位及上级经费时： 

借：管理费用——工会经费 。

贷：其他应付款——单位工会 。

其他应付款——上级工会 。

2、上缴工会经费时： 

借：其他应付款——单位工会 。

其他应付款——上级工会 。

贷：银行存款 。

3、收到经费返还时：

借：银行存款 。

贷：其他应付款——工会经费 。

二、公司未建立工会组织，会计分录编制如下： 

借：管理费用——工会经费 。

贷：其他应付款——工会经费。

发生相应支出时： 

借：其他应付款——工会经费。

贷：银行存款 。

工会经费 ：

工会经费是工会组织开展各项活动所需要的费用，是根据企业会计制度企业可以根据工资总额计提入费用的一种基金。工会经费一般按工资总额的2%提取，40%上缴上级工会，60%记入公司账户，由公司用于职工福利。

工会经费必须有工会经费缴纳时收到的收据，才能全部在税前扣除，否则没有收据不得抵扣。工会经费应当通过“应付职工薪酬”科目进行核算。 

工会收入的主要来源有四项： 

1、会员交纳的会费收入; 

2、行政拨缴工会的经费收入; 

3、工会举办事业的收入; 

4、各级政府企事业行政的补助收入。