关于贸易公司会计处理及税务(小规模纳税人)

Question

新接工作,没有交接,
!不知道不要营业税?
2新买的税控收款机没入账,可不可抵扣增值税?
3有固定资产没有提过折旧,怎么处理?
4没有购买印花税票怎么办?
5本月零销售,下周一就要报税了,不知道先从哪下手?小规模纳税人是否在大厅自助机办理?
本人毕业时间不长,没有接触过税务,不知道是否有小税种漏交，好迷惘啊，
请各位老师帮帮我，万分感谢！
税务的规定可能分地区不一样,我们在北京丰台,非常感谢大家的帮助,北京的朋友们能不能为我解答呢?

Answer 1

1.不知道不要营业税?
如果没有代理服务业务，咨询服务业务。没有核定营业税的话，或者没有领服务发票，就不要交营业税
2新买的税控收款机没入账,可不可抵扣增值税?
按《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税[2004]167号）第二条“增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1+17% ）X 17%。当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免”之规定，小规模纳税人购置税控收款机可凭进税增值税专用发票，抵免该相应进项税额；或者根据普通发票换算出进增值税税额后予以抵免。当然，小规模纳税人抵免增值税进项税额，但并非“抵扣”，与增值税一般纳税人抵扣进项税额的征税方式是有本质不同的。
3有固定资产没有提过折旧,怎么处理?
从开始记固定资产开始的次月，补提折旧。
4没有购买印花税票怎么办?
按下列税目税率表购买印花税票。
税目税率表
税 目 税率或税额
购销合同 0.3‰
加工承揽合同 0.5‰
建设工程勘察设计合同 0.5‰
建筑安装工程承包合同 0.3‰
财产租赁合同 1‰
货物运输合同 0.5‰
仓储保管合同 1‰
借款合同 0.05‰
财产保险合同 1‰
技术合同 0.3‰
产权转移书据 0.5‰
5本月零销售,下周一就要报税了,不知道先从哪下手?小规模纳税人是否在大厅自助机办理?
做好会计报表，一般是网上报税的。小规模纳税人也可以在大厅自助机办理有关业务。

附：公司主要交的税费:
1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)；
增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；
增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；
2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；
3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；
4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；
应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；
5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。
6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。
应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。
应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；
在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。

Answer 2

1。一般贸易公司很少有交营业税的，不过如果你公司涉及的话就要交，这个要请教你的地税专管员。

2。你们现在是小规模纳税人，是没有资格抵扣增值税的。如果达到条件的话，可以先申请办理辅导期一般纳税人，辅导期一般纳税人是可以隔月抵扣进项增值税的（即上月认证，下月抵扣）。辅导期一般为半年，只要你们的税负正常，六个月后就可以顺利办理转正了。转正后就可以当月认证当月抵扣了。具体的办理条件要咨询你们的国税专管员。

3。之前没有计提的话，到你手上想计提，就得补提之前就提的折扣。就这么简单。需要注意的是，固定资产的折旧计提方法一旦确定，不能随意更改的，所以计提方法最好请示老总，免得日后老总头脑发热，想变更计提方法就又要办手续，麻烦。

4。印花税的事也是问你们的地税专管员

5。零销售，有费用吗？如果当月既无收入，又未发生费用，就按期初零报。如果有费用，就要做凭证，然后再出报表。小规模纳税人好像也有申报表的。国税大厅应该有的。

报税方面好多具体的操作要向专管员咨询的，尤其是新人，要多多问专管员啊。只要记得分清哪些是国税范畴，哪些是地税范畴就可以了。祝你好运！！！

Answer 3

1.你要看地税税种核定通知书才知道,不过一般像你公司是贸易的话,都是交增值税的,地税就交城建税,还有教育附加费
2.你小规模公司,买税控机有什么用?
3.可以补提折旧
4,之前没买就补买呀
5.小规模增值税一般都是电话申报就可以了,还在城建税和教育附加就在网上申报本回答被提问者采纳

Answer 4

1贸易型公司一般是要交增值税的，不交营业税。
2税控设备未入账，是否可以抵扣，要看发票是否认证。
3固定资产折旧可以补提。
4印花税你需要用就买，不需要可以暂时不买。
5做好报表，若是申请了CA证书，可以直接网上报税的。