1.资产的
账面价值大于
计税基础,就产生应纳税暂时性差异,要确认
递延所得税负债。 资产账面价值大于计税基础时,确认为递延所得税负债。不正确,产生的是应纳税暂时性差异。
2.因为资产的账面价值大于计税基础,在未来计算企业所得税时,由于该资产的价值摊销,将造成未来会计利润小于
应纳税所得额,站在本期的角度考虑,是未来的事项造成未来企业所得税的增加,因此在本期先根据未来
企业所得税率计算未来应缴的企业所得税列在本期账上,所以形成“递延所得税负债”.
3.资产的账面价值大于计税基础,就产生应纳税暂时性差异,要确认递延所得税负债。
4.资产账面价值大于计税基础时,确认为递延所得税负债。 应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,该差异在未来期间转回时,会增加转回期间的应纳税所得额,即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上,由于该暂时性差异的转回,会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额。
当资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异即对于资产而言,当会计口径的价值高于税收口径的价值时,在纳税时,可以在本期抵扣不缴税等到以后再缴税所以本期我们就将这部分差异称为应纳税暂时性差异。
拓展资料
资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产按照流动性可以划分为
流动资产、长期投资、
固定资产、无形资产和其他资产。