在做合并报表时,母公司记账:其他应收款分公司150万,其他应付款分公司200万,抵消分录怎么做?
借:其他应付款 150万
贷:其他应收款 150万
借:其他应付款 200万
贷:其他应收款 200万
并在一起就是:
借:其他应付款 350万
贷:其他应收款 350万
上面这样做对吗?
还是按差额做:
借:其他应付款 50万
贷:其他应收款 50万
1、赊销时
借:应收账款
贷:主营业务收入
2、收款时
借:银行存款
贷:应收账款
3、收到预收账款:
借:银行存款
贷:预收账款
4、收到剩余货款:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:银行存款
贷:预收账款
合并报表中有应收又有应付是根据《企业会计准则第33号一合并财务报表》的规定,合并财务报表的合并范围应当以“控制”为基础确定。其中,准则中规定“控制”是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策,并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力。
对于“控制”概念的具体运用问题,相关的准则应用指南和讲解已有专门阐述。对于被托管、承包经营的企业(或业务)是否具有控制权,是否应纳入托管方、承包方的合并报表范围,还是仍由其股东(或原企业)纳入合并范围的问题,需要判断是否具有控制权。
因此,B 公司将所属的A 公司管理权交由你公司进行经营管理,或者接受其他方委托对A 公司进行经营管理的,应当综合考虑有关合同、协议等约定的相关主体财务和经营决策、经济利益或损失的分享和承担、委托或受托经营管理期限、委托或受托经营管理权的授予和取消等因素。
参考资料来源:百度百科-应收账款
参考资料来源:百度百科-应付账款
那就是按其他应收其他应付较小的数相抵?那如果母公司对子公司只有其他应付款200万,又该怎么做抵销分录呢?
追答欠款和收款相抵就是这个思路啊
母公司对子公司只有一笔其他应付款200万,,只能挂账