1.增值税小规模纳税人不一定是小微企业,不过绝大多数增值税小规模纳税人都是小型微利企业。因为增值税小规模有一个规定,就是连续12个月累计销售额超过500万元的增值税小规模纳税人要强制认定增值税一般纳税人,同时增值税小规模纳税人转为一般纳税人后,不得再转为增值税小规模纳税人。
2.实务中一家增值税小规模纳税人从业人员超过300人,年度应纳税所得额超过300万元,资产超过5000万元的很少见。比较特殊的情况,就是有资产总额超过5000万元的增值税小规模纳税人。比如有的增值税小规模纳税人买了价值超过5000万元的土地准备未来开发,在开发之初,公司是小规模纳税人。
3.增值税一般纳税人和小规模纳税是增值税管理的概念。小型微利企业是企业所得税的概念,两者不能完全划等号。目前企业所得税小型微利企业有三个条件必须同时满足:就是从业人员不超过300人,应纳税所得额不超过300万元,资产总额不超过5000万元。
朋友,我可以准确地告诉你,个体户属于小微企业范畴,而且是构成小微企业最的核心部分。
按照国家对小微企业的定义:小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称,它是我国”大众创业、万众创新“的重要载体。
而且小微企业成了我国就业重要阵地和贡献税费的重要群体,大约提供了80%的就业岗位和60%以上的税费,是我国实体经济发展中一支不可忽视的重要力量。所以作为个体户是光荣的,并不会因此低人一等。
至于你提出的社保补贴,国家已出台专门的政策规定,你可到当地社区居委会或办事处咨询。政策是这么规定的:只要你是4050大龄失业人员,也进行了失业登记(这两个条件必须具备),就到户口所在地街道办事处提出申请,批复后,每月社保缴费后带着缴费凭据,到办事处领取社保补贴。你如果觉得你的条件适合,就去办事处办理相关事宜。
我现在想说的是,国家在扶持小微企业税费中出台了多项优惠政策。仅2015年,我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。这些优惠政策主要有:一是月收入3万元以下免征营业税、增值税。
随后,国家税务总局会同财政部联合印发了《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕71号),明确了自2014年10月1日起,至2015年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,免征增值税或营业税。
二是应纳税所得额低于20万元减半征收企业所得税。财政部、国家税务总局曾出台文件,给小微企业送上“精准减税”大礼包,对小微企业的扶持力度再次加码,
《通知》规定,从2015年1月1日起至2017年12月31日,将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业范围,由年应纳税所得额10万元以内(含10万元)扩大到20万元以内(含20万元),并按20%的税率缴纳企业所得税,助力小微企业尽快成长。
三是小微企业多项费用也减免,除了 增值税、营业税、印花税外,国家税务总局还免征了有关政府性基金。据财政部、国家税务总局下发的通知显示,自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
失业保险费率由原来的3%统一降至2%,单位和个人缴费具体比例由各地在充分考虑提高失业保险待遇、促进失业人员再就业、落实失业保险稳岗补贴政策等因素的基础上确定。初步测算,仅这一减费措施每年将减轻企业和员工负担400多亿元。 据悉,安排残疾人就业也将享受优惠。
按规定,自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。
可见,从事个体户经营大有作为,碰到了如此好的时代,有这么多优惠政策,完全可大干一番。祝你事业成功!
同一个企业,可能既是小微企业,又是一般纳税人;也可能仅是其一。这种情况的出现,是因为小微企业和一般纳税人因划分的指标不同而产生。
一、根据纳税人年应税销售收入单一指标划分一般纳税人是以年度应税销售收入这单一指标划分的。
根据纳税人年度应税销售收入(连续12个月或连续四个季度,下同)是否超过500万元,将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。
年度应税销售收入超过500万元为一般纳税人,未超过500万元为小规模纳税人。
上述的一般纳税人和小规模纳税人的划分,详见《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第二款“二、增值税一般纳税人资格登记”中的“(二)”的内容:
(二)除本公告第二条第(三)项规定的情形外, 营改增试点实施前(以下简称试点实施前)销售服务、无形资产或者不动产(以下简称应税行为)的年应税销售额超过500万元的试点纳税人,应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。...二、根据一个以上的多个指标划分,且多个指标须同时满足小微企业是根据纳税人年度从业人数、资产总额和年应税所得额这三个指标划分的。
如果企业被认定为小微企业,需同时满足年度从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元和年度应纳税所得额不超过300万元三个条件。
上述内容详见《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)中“二”的内容:
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。...通过上述可以清楚了解到,一个企业,特别是中小企业,它可能既是小微企业又是一般纳税人。
在实践中,更多的中小一般纳税人企业,多为小微企业。小微企业中,既存在一般纳税人,也有小规模纳税人。
要搞清楚小微企业和一般纳税人的区别,我们先看一看什么是小微企业?什么是一般纳税人。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合以下三个条件的企业:
1.年度应纳税所得额不超过300万元:
2.从业人数不超过300人:
3.资产总额不超过5000万元。
一般纳税人小规模纳税人以外的纳税人都应当申请认定为一般纳税人。
而年销售额在500万以下的企业都可以申请为小规模纳税人,同时年销售额在500万以下,但是会计核算健全的小规模纳税人都可以申请认定为一般纳税人。
因此小微企业和一般纳税人存在三种关系:
1.年销售额在500万以上的小微企业都应该成为一般纳税人。
2. 年销售500万以下的小微企业可以申请成为一般纳税人,也可以是小规模纳税人。
3.年销售额500万以下的一般纳税人一定是小微企业。
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考