企业所得税年报业务招待费账载金额和税收金额怎么填？

Question

如题所述

Answer 1

账载金额填写的是您企业实际发生的会计账上记载的业务招待费的金额；税收金额填写的是按照税法规定允许在企业所得税税前扣除的金额，按照企业所得税法及实施条例的相关规定企业发生的业务招待费按照实际发生额的60%，最高不超过当年销售收入千分之五可以在企业所得税税前扣除，也就是说税收金额填写的是实际发生的60%和当年销售收入千分之五的孰小值。