发放劳务报酬如何计算个人所得税扣缴额

Question

如题所述

Answer 1

公司作为扣缴义务人，在向个人支付劳务报酬时，应扣除多少个人所得税？实际上，不同身份的个人取得劳务报酬时，扣缴税款金额的计算方法略有不同。
例：如外聘设计师为居民，如支付设计师A设计费10000元，支付其助理设计师B设计费2000元，应按居民个人劳务报酬所得计算：
设计师取得设计费10000元(4000元以上)，先扣除20%的费用，计算8000元的应纳税所得额，再根据个人所得税扣缴率表计算8000 * 20%-0=1600元的税额。
b .助理取得设计费2000元(不足4000元)，应扣除800元费用，计算应纳税所得额1200元，再根据个人所得税代扣代缴税率表计算税额为1200 * 20%-0=240元。
特殊情况：如果设计师A、B是正在接受全日制学历教育的学生，则无需按照上述方法计算实习报酬。扣缴税款的计算方法与支付一般职工工资薪金所得个税相同，即按照累计扣缴法计算扣缴税款。
举例：如果设计人为非居民，比如支付给外国设计师C设计费10000元，需要扣除20%的费用计算应纳税所得额8000元，然后使用非居民个人月税率表按月换算后计算应纳税额=8000 * 10%-210=590元。
依据：中华人民共和国国家税务总局2018年第56号公告、中华人民共和国国家税务总局2020年第13号公告。
综上所述，在计算劳务报酬扣缴税额时，首先要判断个人的居民身份，然后选择相应的计算方法和适用税率。值得注意的是，具有居民身份的全日制学生在特殊情况下可以获得实习报酬，他们只需要遵循支付一般员工工资薪金的税收扣除规则。
相关问答：8000块工资扣多少个人税
一、三险一金
假设该纳税人三险一金缴费比例17%（养老保险8%，失业保险1%，医疗保险2%，公积金6%）计算如下：
8000×17%=1360.00元。
二、个人所得税
按《个人所得税法》和国务院《个人所得税实施条例》规定，职工工资薪金所得，扣除应有个人缴纳的社会保险费和住房公积金，减除费用3500元后，适用超额累进税率，缴纳个人所得税。
职工应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（扣除三险一金后月收入-扣除标准）×适用税率-速算扣除数。
应纳个人所得税=（8000—1360—3500）×适用税率-速算扣除数=3140×10%—105=209.00元。以上是我的解答，希望能够帮助到大家，谢谢。