出口退税政策

Question

出口退税政策

Answer 1

出口退税政策是，适用百分之十七税率且出口退税率为百分之十七的出口货物，出口退税率调整至百分之十六。
原适用百分之十一税率且出口退税率为百分之十一的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至百分之十，外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。
出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。
一般分为以下两种：
1、退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；
2、退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。
出口退税政策的要点如下：
1、将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至百分之十三，将植物生长调节剂等380项产品出口退税率提高至百分之九；
2、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退免税或者开具代理出口货物证明的，在收齐退免税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退免税，未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退免税；
3、疫情防控期间，纳税人可通过非接触式方式申报办理出口退免税备案、证明开具和退免税申报事项；
4、允许已放弃适用出口退免税政策未满36个月的纳税人选择恢复适用出口退免税政策；
5、市场经营户自营或委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物免征增值税；
6、电子商务出口企业零售出口货物财政部、国家税务总局明确不予出口退免税或免税的货物除外，符合一定条件的，适用增值税、消费税退免税政策。

法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二十五条 纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税；境内单位和个人跨境销售服务和无形资产适用退（免）税规定的，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定。
出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。

Answer 2

今年，在多方听取企业建议和诉求的基础上，我们会同海关总署、国家口岸办，实现了海关税务信息共享，联合推出“三减、三加、三提速”的新举措，进一步提高出口退税办理便利化水平。
　　所谓“三减”是指减资料、减事项、减纸质证明。其中，减资料就是以税收大数据为依托，取消或调整出口退税申报、证明开具等事项需要报送的多项纸质资料。减事项就是出口退税货物无法收汇时不再要求事前申报，改为企业自行留存相关资料，以备核查。减纸质证明就是将《代理出口货物证明》等6类出口退税证明的开具方式，由纸质证明改为电子证明，企业办理后续涉税事项时，无需另行报送纸质证明，改由税务部门查验电子证明信息。
　　所谓“三加”是指加力度、加方式、加便利服务。其中，加力度就是加大出口业务“非接触”办理措施的推行力度，实行出口退税申报、审核、反馈全程网上办。加方式就是增加出口退税备案单证留存备查方式，支持企业根据自身实际，灵活选择纸质化、影像化、数字化方式留存备案单证。加便利服务，就是增加出口退税申报“免填报”项目，增加出口退税办理进度等提醒服务。
所谓“三提速”是指提速退税办理、提速退运通关、提速实地核查。其中，提速退税办理就是通过落实落细各项出口退税支持举措，持续加快出口退税进度。2021年全国办理正常出口退税的平均时间已压缩至7个工作日内，较2019年提速30%。2022年将进一步压缩至6个工作日内。提速退运通关就是积极推动《出口货物已补税/未退税证明》信息共享，在办理出口货物退运通关时，凡可查验信息的，不再要求报送纸质证明，加速退运通关。提速实地核查就是积极推行实地核查“容缺办理”，提高集中代办退税实地核查效率。