一. 餐饮业具体的会计核算大致流程和分录:
1)购进蔬菜等原材料
借:原材料—蔬菜
原材料—肉类
贷:现金 / 应付账款
2)支付人工工资,计提和发放
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:现金/银行存款
3)购买辅料
借:主营业务成本
贷:现金/银行存款
4)购买符合固定资产条件的设备,如空调/厨房设备/家具
借:固定资产
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
5)交房租、水电费等
借:营业费用—房租
营业费用—水电费
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款
6)发生收入时
借:现金 / 应收账款
贷:主营业务收入
7)现金存入银行
借:银行存款
贷:现金
8)计提折旧
借:营业费用
贷:累计折旧
9)计算税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金—营业税
应交税金—城建税/教育费附加等;
10)月末结转成本、费用
借:主营业务成本
贷:原材料
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业费用
主营业务税金及附加
所得税 (若没有不做)
11)结转收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12)结转利润分配(若亏损,相反分录)
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
二。发生的筹建期间费用。建议计入:长期待摊费用科目核算,按3年期进行分摊。
追问谢谢.但现在消防工程十几万费用,还有十万左右的高压电,进什么科目呢
追答进入固定资产科目核算啊
追问十二万的图纸设计,还有100多万的装修费,是必须得进开办费么?
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