为什么所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产

Question

为什么所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产
中继教材所得税那章翻烂了也没理解

Answer 1

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。
当期所得税费用指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税。
递延所得税费用=当期确认的递延所得税负债-当期确认的递延所得税资产=递延所得税负债（期末-期初）-递延所得税资产（期末-期初）。
所以
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
公式里用的应该都是发生额，不是余额。

Answer 2

递延所得税资产：按照权责发生制，记到发生期的费用上(当期多交税，未来可抵扣的金额增加，即未来少交税)。（期末减期初）
递延所得税负债 当期要记到会计意义上的费用上(会计计算应该缴税，但是税法又规定暂时可以不交，这样就变成你欠税务局的了)。（期末减期初）
应交所得税：是会计利润调增调减后与税率相乘计算出来的。
简易分录：当期所得税费用发生额
借：所得税费用 100 贷：应交所得税100 （当期上缴100）
借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债20 （欠税局20）
借：递延所得税资产10 贷：所得税费用 10 （未来少交）
用公式套就出来了所得税=100+20-10=110
望采纳。公众号：kjdywk

Answer 3

这个问题应该没有人能够用几句话解答清楚，建议你看看中级会计教材 所得税那一章，你可能能清楚点，要感觉有用，望采纳。追问

你回答不出不代表别人回答不出