2013年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另支付交易费用10万元。该债券发行日期为2013年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,实际年利率为4%,每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。2013年12月31日,该投资未来现金流量现值为1800万元。假定不考虑其他因素,该持有至到期投资2014年应确认的投资收益为多少万元?
解答:
期初摊余成本=2078.98+10=2088.98万元
2013年12月31日摊余成本=2088.98-2000*5%-2088.98*4%=2072.54万元
2013年12月31日该持有至到期投资帐面价值1800万元。
课本答案中,2014年应确认的投资收益=1800*4%=72万元。
对于答案表示不理解。求解,并请高手总结下持有至到期投资的投资收益计算方法,看了挺多例子,实在是总结不出来。
2013年12月31日摊余成本=2088.98-2000*5%+2088.98*4%=2072.54万元
额,那个要求的是2014年的投资收益。按理解,投资收益是和应收利息、实际利息相关。以上已经确认了2014年初的初期摊余成本和账面价值。我就是无法理解答案的算法,为什么是账面价值乘以实际利率?
追答对于持有至到期投资来说,它的账面价值等于它的摊余成本,算出的摊余成本在2013年末发生了减值,所以要调到未来现金流量的现值作为2014年初的摊余成本,进而算2014年的投资收益。之前最后一句中,应改为2013年12月31日,手误
追问"对于持有至到期投资来说,它的账面价值等于它的摊余成本" 这个,这个,什么情兑下这两者是相等的??
追答什么情况下都是相等的,这是持有至到期投资的性质,其他的金融资产如可供出售金融资产就不相等了
资料来自2014东奥轻松过关1的持有至到期投资的相关内容,供参考
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