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计提关联方担保产生的预计负债为什么不会产生暂时差异?非关联方呢?
如题所述
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推荐答案 2019-09-27
可能是关联方交易产生的损失不能税前扣除所以计提关联方担保产生的预计负债不会产生暂时性差异。
非关联方计提预计负债肯定会产生暂时性差异。
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计提
与
担保
事项相关
的预计负债为什么不能
税前扣除
答:
这个的话有可能是关联方交易产生的损失不能税前扣除所以计提关联方担保产生的预计负债不会产生暂时性差异
债务担保产生的预计负债不能产生递延所得税,债务担保属于永久性差异,税法不允许税前扣除的。
关联
企业因债务
担保形成预计负债
,
会产生暂时
性
差异
吗?
答:
不会,实际支付时可税前扣除
的预计负债
(产品质量保证金、亏损合同和重组义务等,不包含
关联方
债务担保)
会产生暂时
性差异。关联方债务担保属于
非暂时
性差异。
下列交易或事项中,不
产生
应纳税
暂时
性
差异
的有( )。
答:
企业因销售商品提供售后服务等原因确认
的预计负债
,会使预计负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;企业为
关联方
提供债务担保确认的预计负债,按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除,不
产生暂时
性差异;如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致,则会计确认的预收账款,税收规定亦不计入...
下列关于
负债
的账面价值和计税基础的说法中,正确的有( )。
答:
【答案】:B、D 选项A,为
关联方
承担担保确认
的预计负债
,无论是否实际发生,税法都不允许税前扣除,即未来期间可以税前扣除的金额为0,所以预计负债的计税基础=账面价值1 000-未来期间可以税前扣除的金额0=1 000万元;选项B,对于应付职工薪酬200万元,税法当期认可的金额是150万元,另外的50万元税法...
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