年终奖怎么计算个税？

Question

如题所述

Answer 1

年终奖如何巧妙计算个税？

在2021年年终奖的税务处理上，纳税人面临两种策略选择，但哪种更为划算呢？让我们一步步解析，确保你对税务细节了如指掌。

首先，理解两种计税方式是关键：

单独计税: 年终奖作为“全年一次性奖金”单独申报，不纳入月度工资薪金计税范围。
并入工资计税: 将年终奖合并到全年总收入中，按照年度税率计算。

接下来，我们假设你的扣除项目如下：

每月基本费用免税额：5000元
五险一金个人部分：每月500元
专项附加扣除：子女教育、继续教育等月均2000元
其他扣除（如公益捐赠）：暂不考虑


单独计税计算


如果每月工资为3500元，全年免税，年终奖150000元作为单独奖金。税率20%，速算扣除数1410元，计算过程如下：




150000元 / 12 ≈ 12500元




应交税金 = 150000 × 20% - 1410 = 28590元




这个方法可能造成税负较高。



并入工资计税


将年终奖与每月工资合并计算，全年总收入=12 × 3500 + 150000 = 192000元




全年可扣除额 = 基本费用 + 五险一金 + 专项扣除 = 90000元




应纳税所得额 = 总收入 - 可扣除额 = 102000元




税率10%，速算扣除数2520元，应交税金 = 102000 × 10% - 2520 = 7680元




显然，这种方法的税负明显降低。



然而，还有更具策略性的方法：

策略性筹划


将年终奖拆分为两部分，一部分以“全年一次性奖金”（36000元）计算，税率3%，另一部分（114000元）并入工资，适用10%税率。具体如下：




“全年一次性奖金”部分：36000元，税金 = 36000 × 3% = 1080元
并入工资部分：66000元，税金 = 66000 × 10% - 2520 = 4080元




合计税金 = 1080元 + 4080元 = 5160元，比前两种方式更为节省。



最后，记得劳务报酬、稿酬等其他收入可能影响计算结果，需要综合考虑。如果你需要更多财税咨询，别忘了关注我的微信公众号：轻松财税，获取更多实用的税务知识。