甲企业于20X1年6月1日对一生产线进行改建,改扩建前该生产线的原价为12 000 000元

Question

已提折旧2 000 000元，已提减值准备500 000元，改扩建过程中实际领用工程物资2 000 000元，领用企业生产用的原材料一批，实际成本为300 000元，分配工程人员工资8 00 000元，企业辅助生产车间为工程提供有关务支出500 000元，该生产线与20X1年10月31日到达预计可使用状态，该公司对改扩建后的固定资产采用年数总和法计提折旧，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为500 000元
要求（1）编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录
（2）计算改扩建后的固定资产20X2年应计提的折旧额

Answer 1

一、编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录
1。生产线转入在建工程

借：在建工程 9500000
累计折旧 2000000
固定资产减值准备 500000
贷：固定资产 12000000
2。改扩建领用的各种成本
借：在建工程 10800000
贷：工程物资 2000000
原材料 300000
应付职工薪酬 8000000
辅助生产成本 500000
3。生产线与20X1年10月31日到达预计可使用状态

借：固定资产 20300000
贷：在建工程 20300000

二、计算改扩建后的固定资产20X2年应计提的折旧额
20X1年11月1日至2012年10月31日应提折旧金额=（20300000-500000）*5/（1+2+3+4+5）=660000元

其中20X2年1月至10月的折旧金额=660000*10/12=550000元

20X2年11月1日至20X3年10月31日应提折旧金额=（20300000-500000）*4/（1+2+3+4+5）=528000
其中20X2年11月至12月的折旧金额=528000*2/12=88000元

所以，20X2年的折旧金额是=550000+88000=638000元。

Answer 2

一、编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录；
1、生产线转入在建工程
借：在建工程 9500000
累计折旧 2000000
固定资产减值准备 500000
贷：固定资产 12000000
2、改扩建领用的各种成本
借：在建工程 10800000
贷：工程物资 2000000
原材料 300000
应付职工薪酬 8000000
辅助生产成本 500000
3、生产线与20X1年10月31日到达预计可使用状态

借：固定资产 20300000
贷：在建工程 20300000

二、计算改扩建后的固定资产20X2年应计提的折旧额
20X1年11月1日至2012年10月31日应提折旧金额=（20300000-500000）*5/（1+2+3+4+5）=660000元；
其中20X2年1月至10月的折旧金额=660000*10/12=550000元；
20X2年11月1日至20X3年10月31日应提折旧金额=（20300000-500000）*4/（1+2+3+4+5）=528000；
其中20X2年11月至12月的折旧金额=528000*2/12=88000元；
所以，20X2年的折旧金额是=550000+88000=638000元。
应答时间：2020-12-21，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 3

借：在建工程 9500000
累计折旧 200000
固定资产减值准备 500000
贷：固定资产 1200000

借：在建工程 3600000
贷：工程物资 2000000
原材料 300000
应付职工薪酬 800000
辅助生产成本 500000

借：固定资产 13100000
贷：在建工程 13100000

折旧：
（13100000-500000）×5/（5+4+3+2+1）×10/12+（13100000-500000）×4/（5+4+3+2+1）×2/12=4060000

Answer 4

应付职工薪酬是800000，不是8000000

Answer 5

800000不是8000000