借：应收账款 贷：预收账款 是什么意思？

Question

我公司在9月底开了一张发票，未收到款项，货已经发出，但是货物成本无法确认，领导也不让确认收入和暂估成本，让我做了上述分录，然后根据应收款金额计提了营业税税金，这个月银行收到货款不知道怎么做了，这个月也能确认收入了，但是也不知道借方该做什么了？请教怎么操作？

Answer 1

“应收账款”，是货物已经卖出，还未收到的货款，属于资产类科目。“预收账款”，是还没有实际卖出货物，提前收到的货款，属于负债类科目。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权，指企业在正常经营活动中因销售商品、产品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

预收账款是由购货方预先支付一部分货款向供应方而发生的一项负债。就是指没有产品或服务提供给别人，而先从别人那里得到钱了，将来要给人家商品或服务来还债的。实际上就是自己的债务，如果没有履行义务，账款需要退还。

扩展资料

例题

A公司向B公司销售一批商品，以托收承付结算方式。货款300000元，增值税额48 000元，运杂费用银行存款代垫2 000元，已办理托收手续。试编写会计分录。

发货时：

借：应收账款 350 000

贷：主营业务收入 300 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 48 000

银行存款 2 000

实际收到货款时：

借：银行存款 350 000

贷：应收账款 350 000

参考资料来源：百度百科-应收账款

Answer 2

====== 正确分录和对策 ======

1、这种情况，《收入》准则有明确规定，正确的分录：
不确认收入可以，不确认纳税义务不可以
借：应收账款
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）你方货物销售为什么确认营业税，是以营业税为主的企业吗?如果确认营业税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
不确认成本可以
借：发出商品
贷：库存商品

下月
确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应收账款（上月销项税应收款）
借：主营业务成本
贷：发出商品

2、现在的对策
借：预收账款
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：银行存款
贷：应收账款

我听税务说过，账做得奇烂无比的有两种会计，要么实在不懂，要么实在太精，不知道你的领导是傻还是装傻，呵呵。本回答被提问者采纳

Answer 3

你如果上个月的分录只是

借：应收账款 贷：预收账款

那你这个月的确认收入的分录为

借：预收账款
贷：主营业务收入

税金你就不用管了，因为你上个月已经计提过了。